Resumen sobre el Reglamento de la Ley Federal Para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) emitido el 16 de agosto de 2013


Introducción

El 16 de agosto de 2013, se publicó el Reglamento de la Ley Federal Para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI). El Reglamento tiene como objetivo proporcionar los elementos necesarios para la implementación de la LFPIORPI la cual entró en vigor el 17 de julio de 2013.

El Reglamento establece las bases para la implementación de la LFPIORPI y proporciona las siguientes precisiones:


Facultades y obligaciones de las autoridades

  • Primero, define las obligaciones y facultades principales de las autoridades y establece que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tendrá la facultad de recibir los avisos de quienes realicen actividades vulnerables, de verificar el cumplimiento de las obligaciones de quienes realicen actividades vulnerables y de sancionar administrativamente a quienes infrinjan la Ley y el Reglamento.
  • También establece que la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) tendrá la facultad de expedir los formatos oficiales para la presentación de los avisos, emitir una opinión sobre las solicitudes de subscripción de convenio y capacitar al personal, sobre todo quienes tengan acceso a bases de datos.

Obligaciones de quienes realicen actividades vulnerables

  • Quienes realicen Actividades Vulnerables deberán darse de alta ante el SAT para presentar los avisos, para lo cual deberán estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y contar con el certificado vigente de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) correspondiente.
  • Existirán medios de cumplimiento alternativos para la presentación de avisos, tales como: la presentación de avisos a través de Entidades Colegiadas, quienes deberán designar un representante ante las autoridades responsables de recibir dichos avisos; en el caso de los Fedatarios Públicos, podrán presentar avisos utilizando el sistema electrónico por el que informen las declaraciones y avisos a que se refieren las disposiciones fiscales federales.
  • De igual forma se ratifica el concepto de acumulación por el cual los actos u operaciones realizados en un periodo de seis meses y cuya suma acumulada alcance el monto mínimo para la presentación de avisos, deberán reportarse conforme lo establecido en la Ley.
  • Se precisa también que quienes realicen actividades vulnerables tendrán la obligación de proteger y evitar la destrucción u ocultamiento de la información que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, incluyendo tanto la copia de los avisos presentados como los acuses correspondientes que emita el SAT.

Acerca de las Actividades Vulnerables

  • Cabe destacar que el Reglamento aporta también mayores precisiones acerca de algunos conceptos establecidos en la LFPIORPI como son: las asociaciones y sociedades sin fines de lucro, joyas, vehículos terrestres, aéreos y marítimos, venta de boletos y fichas, almacenamiento de valor, comercialización, traslados de custodia de valores, prestación de servicios profesionales, valor, y finalmente prestación de servicios de comercio exterior.
  • En particular, establece que para efectos del artículo 17 fracción I se entenderá por instrumentos de almacenamiento de valor monetario:  vales y cupones impresos o electrónicos que puedan ser utilizados o canjeados para la adquisición de bienes o servicios; monederos electrónicos, certificados o cupones en los que sin que exista depósito previo le sean abonados recursos a provenientes de premios, promociones, devoluciones o derivado de programas de recompensas comerciales y puedan ser utilizados para la adquisición  de bienes y servicios.
  • De igual forma, establece que para efectos del artículo 17  fracción II, se entenderá por comercialización el abono de recursos a los instrumentos de almacenamiento de valor monetario con posterioridad a su emisión.

Acerca del uso de efectivo y metales

  • Con respeto al uso de metales y efectivo el reglamento establece que aquellos actos u operaciones que se realicen en efectivo ya sea en una o más exhibiciones, o un conjunto de actos u operaciones que liquide una sola persona, serán prohibidas.
  • También precisa que para cancelaciones y/o devoluciones quién realice la actividad vulnerable deberán regresar los referidos recursos en el mismo instrumento monetario, y en la misma divisa con la que se realizó el acto u operación.

La reserva y el manejo de información

  • Otro punto relevante que considerar, con respeto a la reserva y manejo de la información, se establece que la UIF podrá intercambiar o dar acceso a las autoridades competentes respeto de la información contenido en los avisos, siempre y cuando las mismas hayan celebrado un convenio con la UIF estableciendo los mecanismos de coordinación e intercambio de información.

Calendario de fechas relevantes

  • El Reglamento entrará en vigor el 1 de septiembre de 2013. Quienes realicen Actividades Vulnerables deberán contar con RFC y FIEL para su alta ante el SAT antes del 1 de octubre 2013, mientras que la obligación de presentar avisos se tendrá que cumplir a los sesenta días siguientes a la entrada en vigor del Reglamento.