Primer Foro de Contabilidad Fiscal

PwC México advierte sobre la importancia del control y especialización en los impuestos diferidos

“El reto es la implementación de un proceso basado en riesgos a través de repriorizar actividades, cambiar las fechas límite a periodos de menor presión y optimizar mediante el uso efectivo de la tecnología y la automatización”.

Marjorie Dhunjishah

PwC México advierte sobre la importancia del control y especialización en los impuestos diferidos

  • Es imprescindible el control para una mejor práctica contable y fiscal en la determinación de los impuestos diferidos
  • La tendencia actual para la correcta determinación de los impuestos diferidos es la especialización

Con el propósito de compartir el conocimiento y generar habilidades sobre los impuestos diferidos en la normatividad internacional, el 30 de octubre, PwC México y su grupo de especialistas de Tax Accounting Services realizó el “Primer Foro de Contabilidad Fiscal”.

Durante la bienvenida, Mauricio Hurtado de Mendoza, Socio Director de Impuestos y Servicios Legales de PwC México, destacó, en el marco de la aprobación de la Reforma Social y Hacendaria, los retos del país en el proceso de contabilidad fiscal.

Para iniciar con las conferencias, Marjorie Dhunjishah, Socia de PwC Estados Unidos, asignada en PwC Perú, habló de la mejora en el desempeño de la contabilidad fiscal y precisó la relevancia de los requerimientos de la casa matriz y las subsidiarias, con la intención de lograr las mejores prácticas. La especialista puntualizó la necesidad del control a través de distintos procesos y cálculos, debido a las reglas de los países de operación y el corto tiempo para la revisión de datos.
En el encuentro se contó con la participación de los Socios y Gerentes de la práctica fiscal a través de los siguientes temas:  

Impuestos diferidos en la normatividad internacional.

Expositores: Mario Arteaga y Blas Montemayor

Mario Arteaga sugirió hacer un análisis para determinar los impuestos diferidos y presentó los procesos para el cálculo de este tipo de gravamen. Por su parte, Blas Montemayor definió el impuesto a la utilidad como aquellos gravámenes causados y el impuesto diferido del periodo; posteriormente hizo una disección de los impuestos diferidos pasivo y activo. Para finalizar su presentación, los dos expertos mostraron importantes consideraciones de las metodologías IFRS y US GAAP.

La tasa efectiva y sus beneficios

Expositores: Fausto Cantú y Enrique Sierra

Fausto Cantú, Socio coordinador de la práctica fiscal en la región Noreste y el gerente Enrique Sierra mencionaron las partidas que pueden impactar la tasa efectiva de impuesto entre los gastos no deducibles para ISR e IETU, ajuste anual por inflación, ingresos no acumulables para efectos fiscales, entre otros.

Reconocimiento contable de las posturas fiscales inciertas (UTPs).

Expositores: Ángel Espinosa y Sergio Granados

Ángel Espinosa, Socio coordinador de Tax Accounting Services y Sergio Granados, hablaron sobre las UTPs, tema sustancial debido a la subjetividad en la interpretación y los criterios distintos para su tratamiento entre los principios IFRS y US GAAP.

Los retos en la determinación del impuesto diferido.

Expositor: Francisco Godinez

Francisco Godínez mencionó que es necesario el control fiscal y contable, utilizando herramientas tecnológicas adecuadas, ya que los resultados podrían ser incorrectos, más si existen varias personas que tengan acceso a los cálculos. El socio de Impuestos Corporativos de PwC México habló de los aspectos técnicos (fiscal y contable), el respaldo de la información y los software a utilizar, donde recordó que la tendencia mundial es que los fiscalistas se vuelvan más contables.

Aspectos a considerar para el cierre de 2013 y los efectos de la Reforma Fiscal.

Expositor: Héctor García

Héctor García puntualizó temas como la desconsolidación, eliminación del IETU e IDE, derechos a la minería y otros conceptos, para así actualizar a los asistentes.

 

Durante el encuentro se realizó una dinámica con los asistentes para la entrega de ciertos obsequios como un agradecimiento de la Firma mexicana a la presencia de sus clientes y amigos.

La convocatoria resultó un éxito, por lo que PwC México y el equipo de Tax Accounting Services se comprometieron con los clientes y amigos a realizar más encuentros de este tipo, como una forma de compartir experiencia y generar valor en los negocios.

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