La eliminación y transición del Régimen de Consolidación Fiscal para 2014

 
  • La Reforma Fiscal 2014 establece la abrogación de este régimen.
  • Es importante conocer las alternativas de desconsolidación y el régimen de transición.
  • Indispensable tener documentación de soporte como declaraciones, dictámenes o libros corporativos.

En el marco de la aprobación reciente de la Reforma Fiscal, los expertos de Impuestos y Servicios Legales de PwC México organizaron el 12 de noviembre el evento “Análisis del Régimen de Consolidación Fiscal para 2014”, con el propósito de que los asistentes identificaran los efectos en la operación de su negocio.

Los clientes y amigos de PwC tuvieron la oportunidad de escuchar a los especialistas en el tema de Consolidación Fiscal, práctica a cargo de Gabriel Reyes, quien dio la bienvenida y expuso los aspectos económicos previstos para 2014, así como las consideraciones e impacto por la eliminación del régimen y la alternativa que lo sustituirá.

Gabriel Reyes hizo hincapié en el reintegro de atributos fiscales a la sociedades controladora y las controladas, la evaluación del esquema de salida considerando el impuesto diferido real en consolidación, la conveniencia de desconsolidar en 2013 o en el siguiente año con base en los análisis financieros y el registro de pasivos al cierre del ejercicio. El especialista sugirió tener la documentación soporte que amparan las cifras obtenidas durante el régimen.

Una vez concluida su participación, se procedió a que el resto de los especialistas abordaran los siguientes temas:

Eliminación del régimen de consolidación fiscal para 2014.

Expositores: Irene Hernández, Ángel Cruz y Gustavo Preciado

En el panel, los socios destacaron la eliminación del régimen de consolidación fiscal y las alternativas para la salida del mismo. Los expertos de Impuestos Corporativos de PwC México también señalaron diversos aspectos a considerar como los son: los efectos para desconsolidar en el ejercicio de 2013 ó 2014, en los dividendos contables, el Impuesto al Activo y el esquema de pagos del ISR diferido.

Nuevo Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.

Expositores: Aldo Saldaña

El socio de PwC asignado a la oficina Guadalajara explicó el nuevo régimen y precisó las características que deben cumplir las empresas para ser consideradas como sociedades integradas e integradoras, adicionalmente comentó aspectos relacionados con el ISR y abundó sobre la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN).

Aspectos legales

Expositores: Sandro Castañeda y Raúl Bolaños

Ya con elementos referenciales, los socios señalaron los aspectos legales ante el impacto en la abrogación del régimen de consolidación fiscal, entre ellos los criterios de la Suprema Corte de Justicia de la Nación además de las interpretaciones a diversas disposiciones fiscales aplicables.

Principales aspectos contables de la desconsolidación.

Expositor: Ángel Espinosa

El especialista Ángel Espinosa puso énfasis en el reconocimiento del impuesto diferido, sus implicaciones en las empresas controladora y controladas, así como en la normas NIF, US GAAP y IFRS.

Postura de PwC.

Expositor: José Alfredo Hernández

La siguiente exposición estuvo a cargo del socio líder de Impuestos Corporativos Centro quien realizó un análisis profundo de la consolidación fiscal y el tránsito hacia el régimen opcional que entrará en vigor en 2014. Por medio de ejercicios conjuntados con reflexiones, el experto planteó las alternativas posibles, los riesgos al igual que la postura de PwC sobre las disposiciones basadas en el cumplimiento fiscal y la eficacia en los negocios.

 

Finalmente se realizó un panel donde los socios respondieron a las preguntas de los asistentes con datos precisos sobre la consolidación y el nuevo régimen que estará vigente a partir del 1 de enero, donde PwC México manifestó su compromiso con clientes y amigos para estar preparados ante los cambios fiscales.

La convocatoria resultó un éxito, por lo que PwC México y el equipo de Tax Accounting Services se comprometieron con los clientes y amigos a realizar más encuentros de este tipo, como una forma de compartir experiencia y generar valor en los negocios.

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