Nodokļus maksāt kļūst vienkāršāk, bet joprojām nepieciešami turpmāki uzlabojumi

2007. gada 20. novembris

Vienkāršojot nodokļu nomaksu uzņēmumiem un veicot citas nodokļu reformas, iespējams palielināt valdību ieņēmumus, secināts šonedēļ publicētajā Pasaules Bankas un PricewaterhouseCoopers ikgadējā pētījumā "Nodokļu nomaksa 2008 - pasaules apskats" (Paying Taxes – The global picture), kura ietvaros apskatītas 178 pasaules valstu nodokļu sistēmas. Apskata veidotāji secinājuši, ka vienkāršojot nodokļu sistēmu, iespējams abu pušu – gan valdības, gan uzņēmumu ieguvums.

Latvijas salīdzinošie rādītāji kopumā izskatās labi. Izņēmums ir vienīgi laika apjoms, kas uzņēmumiem jāpavada, lai aprēķinātu un deklarētu savas nodokļu saistības un veiktu maksājumus – tas Latvijā ir lielāks nekā gandrīz pusei apskatīto valstu.

Šogad būtiski nodokļu sistēmas uzlabojumi (ieviešot elektronisko deklarēšanu, kombinējot dažādus nodokļus, vienkāršojot nodokļu administrēšanu, samazinot nodokļu likmes) veikti 31 valstī, bet iepriekšējo trīs gadu laikā, būtiskas reformas veiktas 65 valstīs, to skaitā arī Latvijā. Visvairāk reformu īstenojusi Bulgārija, kurais seko Turcija. Latvija ir viena no trim valstīm, kas pēdējo trīs gadu laikā ir ieviesušas elektronisko deklarēšanu.

Visbiežāk ieviestā reforma ir bijusi uzņēmumu ienākuma nodokļa samazināšana, kas īstenota 27 valstīs. Salīdzinot situāciju dažādos reģionos, secināts, ka visvairāk reformu 2006. un 2007.gadā īstenots Austrumeiropas un Centrālās Āzijas valstīs. Tajā pašā laikā uzsvērts, ka ar nodokļu aprēķināšanu, atskaišu iesniegšanu un nodokļu maksājumu veikšanu saistītajiem procesiem abos augstāk minētajos reģionos, kā arī Latīņamerikā, uzņēmumi ir spiesti tērēt ievērojami vairāk laika nekā citur pasaulē.

Pētījuma ietvaros tika veikts 178 valstu nodokļu likumu ar to izpildi saistīto procesu salīdzinājums, kura mērķis bija noskaidrot kurās valstīs ar nodokļiem saistīto administratīvo prasību izpilde uzņēmumiem aizņem vismazāk un kurās – visvairāk laika.

Šogad pirmajā desmitniekā (t.i. nodokļu prasību izpilde aizņem vismazāk laika) ierindojušās Maldivu salas, Singapūra, Honkonga (Ķīna), Apvienotie Arābu Emirāti, Omāna, Īrija, Sauda Arābija, Kuveita, Jaunzēlande un Kiribati.

Savukārt valstis ar vissarežģītāko nodokļu nomaksas kārtību ir (169.-178. vieta): Panama, Jamaika, Mauritānija, Bolīvija, Gambija, Venecuēla, Centrālās Āfrikas Republika, Kongo Republika, Ukraina un visbeidzot Baltkrievija.

Latvija ierindota 20. vietā, kas ir piektais labākais rādītājs no Eiropas Savienības valstīm. Augstāk kā Latvija no ES valstīm novērtēta tikai Īrija, Apvienotā Karaliste, Dānija un Luksemburga. Savukārt Polijā, Ungārijā un Rumānijā ir ne tikai vissarežģītākās nodokļu sistēmas ES valstu vidū, bet arī 178 pētījuma ietvaros apskatīto valstu vidū tās ieņem tikai attiecīgi 125., 127. un 134. vietu.

Nodokļu administratīvo prasību izpilde ir liels slogs uzņēmumiem. Vidēji pasaulē uzņēmumi šim procesam patērē gandrīz divus mēnešus – 15 dienas uzņēmuma ienākuma nodoklim, 21 dienu iedzīvotāju ienākuma nodoklim un sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un 21 dienu pievienotās vērtības nodoklim. Protams, starp valstīm pastāv ievērojamas atšķirības, piemēram, Azerbaidžānā tikai pievienotās vērtības nodokļa atskaišu aizpildīšanai nepieciešamas 105 dienas, bet Šveicē - tikai viena.

PricewaterhouseCoopers Latvijas biroja Nodokļu nodaļas direktore Zlata Elksniņa-Zaščirinska komentē: „No pētījuma datiem var secināt, ka Valsts ieņēmumu dienests ir veikuši virkni uzlabojumus nodokļu maksāšanas un atskaišu iesniegšanas vidē. Kaut arī Latvijas rezultāti ar katru gadu uzlabojas, valsts struktūras nedrīkst apstāties. Valsts ieņēmumu dienestam ir jāturpina darbu pie atskaišu administrēšanas sloga samazināšanas, padarot elektronisko deklarēšanu vēl efektīvāku, uzlabojot atskaišu kvalitāti, kā arī unificējot iesniedzamo informāciju. Lai to panāktu, būs nepieciešami ne tikai grozījumi atskaitēs, bet arī grozījumi likumos. Kā rāda prakse nekas nav neiespējams un cerēsim ka nākamajos gados Latvija varētu iekļūt labāko divdesmit valstu skaitā arī pēc administratīvā sloga līmeņa.”