은행

은행업(Banking Industry)은 PwC Korea의 서비스시장 중 가장 중요한 산업군의 하나로, 2011년 상장금융기관을 시작으로 도입된 IFRS에 의한 재무보고 및 바젤3의 도입 등 새로운 환경에 신속한 대응을 위한 양질의 서비스를 제공하고 있습니다. 미국 및 유럽 등 전세계에 걸친 금융 위기가 글로벌 경제에 미치는 거대한 파급력을 경험한 금융시장은, 이러한 금융위기의 재발을 방지하고 금융산업의 튼튼한 기반을 마련하기 위한 규제를 강화하고 있습니다. 이에 대해 고객사들은 급변하는 세계 경제변화에 대응하는 리스크관리, IFRS도입에 따른 정보비용의 감소, 기업의 글로벌화 등을 통해 새로운 도전과 발전의 기회로 삼고 있습니다. 삼일PwC의 은행업(Banking Industry)에 특화된 최고의 전문인력과 수년간의 업무경험에서 습득한 Best Practice를 바탕으로 시장 No.1의 서비스를 제공하고 있으며, 고객사와 함께 지속적인 성장을 추구하고 있습니다.


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  • Finance & Accounting
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금융 산업의 미래 및 과제 : Project Blue

PwC는 미국과 유럽의 금융 위기 등으로 인하여 급변하는 금융 산업의 환경에 대한 적응을 보다 체계적으로 하기 위한 노력의 일환으로 금융 산업의 미래 및 과제와 관련하여 PwC Global의 전문가들이 모여서 다양하고 다양한 분석을 통하여 Project Blue이라는 분석의 틀(Framework)을 개발하였고 2012년 다보스 포럼에서 여러 금융 기관의 경영진들과 이 문제에 대한 논의를 시작하였습니다.

Project Blue의 주요 메시지는 금융산업은 지금까지 경험하지 못한 경제 및 사회 전반에 걸친 구조적인 변화에 직면할 것이며 이러한 변화의 추세는 전세계적으로 일정한 패턴으로 수렴되는 경향을 보이고 이는 구조적인 프레임워크로 분석될 수 있다는 점 및 이러한 구조적 변화는 각 금융 기관별로 상이한 영향을 줄 것이며 따라서 각 금융 기관의 경영진들이 이러한 변화의 물결속에서 무엇을 보고 어떻게 준비하느냐에 따라 생존방정식에 대한 해법이 있다고 요약됩니다.

또한, 금융산업의 미래를 결정하는 6대 메가 트렌드를 분석하고 그 내용별로 금융 기관들이 경영 전략의 수정 및 대응책을 준비할 필요성에 대하여 제안을 하고 있습니다.
 

바젤III 자기자본 규제 및 유동성 규제 영향

전세계적인 금융위기과정에서 바젤II 기준은 유동성위기를 통제하지 못했으며, 경기순응성을 확대하는 문제점을 노출하고 과도한 규제차익 거래를 적절하게 통제하지 못하였습니다. 이러한 바젤II의 한계점에 대한 대응으로써 바젤위원회는 은행의 자본 및 유동성의 증가, 위험을 경감시키기 위해 자본 및 유동성규제를 대폭 강화하는 내용으로 바젤III 기준을 도입하였습니다.

바젤 III 자기자본 규제는 국내 금융기관에 주는 영향은 크지 않을 것으로 예상되나 바젤III 유동성 규제는 장기 조달 확대, 안전자산 확대 등으로 인한 조달비용 상승, 운용수익 하락 압력으로 작용할 것으로 분석됩니다.

바젤Ⅲ 규제는 2013년에서 2019년에 걸쳐 점진적으로 도입되는 점을 감안하여 장기적인 관점에서 체계적인 이행계획이 필요합니다. 실제 도입시점 및 이행일정을 고려하여, 자본 및 유동성규제, 자금조달 및 운용비용의 개선방안 등 새로운 제도의 도입에 필요한 적극적인 대응이 지금부터 필요할 것입니다.
 

은행지주회사 바젤II 및 바젤III 자본규제제도 도입 영향

은행지주회사에 대해 2013년부터 ‘바젤Ⅱ’와 ‘바젤Ⅲ’에 의한 자본규제를 동시에 도입하되, 2013년 중에는 ‘바젤Ⅰ’에 의한 BIS 자기자본비율 산출도 허용하고, 2014년부터(2013년말 기준 BIS비율 산출 시)는 모든 은행지주회사에 대해 바젤Ⅱ와 바젤Ⅲ를 일률적으로 동시에 적용토록 할 예정입니다.

은행지주회사에도 바젤Ⅱ․Ⅲ 자본규제가 도입되면 개별 자회사 차원의 자본규제 및 리스크관리 체계가 그룹 전체 차원으로 확대되어 바젤위원회가 권고하는 자본규제기준을 모두 충족하게 됨은 물론,
은행지주회사가 은행, 증권사, 카드사 등 자회사 보유 자산에 관한 정보를 보다 상세히 파악할 수 있게 되는 등 그룹 차원에서의 리스크 관리가 개선될 수 있는 장점이 있습니다.

그러나, 국내 은행지주회사의 경우 은행자회사의 비중이 상당한 부분을 차지하고 있고, 기존에 자체 개발한 내부모형을 운영 중에 있는 점 등을 고려하였을 때, 거버넌스, 프로세스, 시스템 측면에서의 보다 체계적이고 현실적인 도입전략이 필요할 것입니다.
 

금융 기관의 해외 진출

최근 국내 금융기관들은 다양한 목적으로 해외 진출을 확대해 나가고 있습니다. 국내의 주요 은행들은 인도네시아를 비롯한 동남아지역을 우선적인 해외 진출대상으로 고려하고 있으며, 미국내 교포은행을 비롯한 소규모 지역은행, 그리고 최근 부실로 인해 인수가격이 하락되고 있는 유럽 소재 은행들에도 다양한 관심을 보이고 있습니다. 특히 인도네시아는 지역경제의 성장성이나 인구를 바탕으로 한 시장성등의 면에서 많은 관심의 대상이 되고 있으며, 동남아시아의 태국, 말레이시아, 베트남등은 국내 은행들의 해외진출의 교두보가 될 가능성이 크다고 이해됩니다. 미국내 지역은행의 경우 미국과 같은 선진시장에서의 영업을 확대하려는 노력으로 이해되고 있습니다.

해외 은행의 인수에 있어 검토해야 할 주요 이슈들을 정리하면 다음과 같습니다. 첫째는 현지 regulation 측면으로, 각국의 금융감독기관에서는 은행의 지분율, 대주주 적격성, 서비스범위와 상품, 그리고 합병등에 대해 상이한 규정을 가지고 있음을 유의해야 하며 특히 인수에 대한 승인이 지연될 수 있음을 감안하여야 합니다. 두번째는 은행내 전문인력 및 영업인력의 충분성입니다. 세번째는 은행이 사용하고 있는 각종 IT 시스템과 인수후 활용성에 대한 부분입니다. 네번째는 자산 포트폴리오에 대한 검토와 ALM을 비롯한 위험관리에 대한 추가적인 위험여부의 검토입니다. 다섯번째로는 기능통화를 포함한 인수후 외환관리의 검토 부분입니다. 특히 후진국일수록 많은 외국계은행들은 주요 통화의 환산과 관리를 통해 많은 이익을 창출하고 있습니다. 마지막으로는 인수계약서 작성시 가격정산과 관련하여 인수후 추가적인 금액지급의 부담이 없도록 설계되어야 한다는 점입니다. 이외에도 금융기관의 장기적 해외확장전략이나 한국계 기업들과의 연계서비스 가능성 등이 실무적으로 검토되어야 할 것입니다.

과거의 M&A실적사례에 의하면, 약 60%의 거래에서 당초 예상했던 기대효과와 사후결과에 큰 차이를 보이는 것으로 알려져 있습니다. 성공적인 해외 진출을 위해서는 내부의 일관된 전략 및 보다 체계적이고 세심한 접근이 필요할 것입니다.
 

연결기준 개정이 은행업에 미치는 영향

국제회계기준위원회(IASB)는 연결재무제표(IFRS 10), 공동약정(IFRS 11), 다른 기업에 대한 지분 공시(IFRS 12) 등 연결 관련 IFRS 제정 기준서를 ‘11.5.12 발표했으며, 국내의 경우 2013.1.1부터 도입예정에 있습니다.

개정연결기준(IFRS 10, 12)의 주요 특징은 (1) 기존에 일반기업과 특수목적기구에 대하여 이원화되었던 지배력 개념을 피투자자의 형태와 상관없이 단일의 지배력 기준으로 통일하여 제시하고, (2) 다양하고 구체적인 가이드라인을 제시함으로써 기업 및 국가별로 서로 다르게 적용하던 지배력 개념에 대한 일관성 및 비교가능성을 제고하며, (3) 비연결구조화기업을 포함한 타기업에 대한 보고기업의 지분의 공시에 대한 요구가 크게 증가하였다는 점입니다.

개정연결기준은 모든 산업에 걸쳐 영향을 미치겠지만, 그 중에서도 다양한 형태의 금융상품 투자 및
구조화 금융 업무를 수반하는 은행업에 가장 큰 영향을 미친다고 해도 과언이 아닐 것입니다.

개정 기준 도입에 따라 연결범위가 중요하게 변동할 것으로 예측되지는 않으나, 다수의 거래가 다양한 부서에서 다양한 형태로 발생되고, 연결여부 판정에 있어서 Bright Line을 제시하지 않고 많은 부분 전문가적인 판단을 요구하고 있어 이와 관련한 체계적인 프로세스 정립 및 전문인력 양성이 필요할 것으로 판단됩니다.

또한, 기존에 별도의 공시가 요구되지 않았던 비연결 구조화기업의 성격 및 위험에 대하여 방대하고
심도 깊은 공시사항이 요구됨에 따라 은행의 공시부담이 크게 증가하였고, 이에 대한 자료 집계 및 관리를 위한 시스템 및 프로세스 구축이 불가피할 것으로 예상됩니다.

개정기준의 실제 적용을 불과 몇 개월밖에 남겨두지 않은 상황에서 현재 주요(Major)금융기관을 중심으로 기준 Compliance 충족을 위한 1차 준비작업이 진행 중에 있습니다. 그러나, 일부 기준에 대한
다양한 해석이 존재함에 따라 실무적용 방안을 도출하는 데 어려움을 겪고 있는 실정입니다. 따라서, 은행간의 활발한 협의 및 감독기관과의 조율을 통한 통일성 확보는 개정연결기준의 안정적인 도입을 위하여 시급히 선결되어야 할 과제입니다.

또한, 재무보고 영향 뿐 아니라 추후 긴 안목으로 리스크 관리 및 구조화 기업에 대한 Business 전략 등을 포함한 체계적인 준비가 필요할 것입니다.
 

미국의 해외금융계좌신고제도 (FATCA)

2010년 미국은 해외금융기관에게 미국 과세당국(Internal Revenue Service, IRS)에 대한 신고 및 미국세법상 원천징수 의무를 부여하는 해외금융계좌신고제도(Foreign Account Tax Compliance Act, “FATCA”)을 도입하기로 했으며, 이는 2013년부터 시행될 예정입니다. FATCA는 원천징수에 따른 직접적 세수 확보를 목적으로 하는 것이 아니라, 외국 금융기관에 강력한 보고의무를 부과함으로써 미국 부유층의 해외 계좌와 법인을 이용한 조세회피를 방지하고 적절한 신고를 하도록 하는 것이 입법 취지입니다만, FATCA규정 을 불이행하는 해외금융기관에 대해 미국 원천소득에 대해 조세조약상 제한세율이 아닌 30%세율 적용하도록 규정하고 있습니다.

이에 따라, 주요 은행, 보험, 증권 및 자산운용사등을 포함한 대부분의 국내금융기관은 미국 원천소득에 대한 30% 원천징수를 피하기 위하여 2013년 7월 1일(시행령(안) 기준)까지 미국 국세청과 협약을 체결하고, 미국인 및 미국인이 일정 수준 이상의 지분을 보유한 기업의 해외 금융계좌에 대한 정보를 매년 미국 국세청에 보고하여야 합니다. 한편 미국정부는 프랑스, 독일, 이탈리아, 스페인, 영국, 스위스 및 일본과 공동으로 FATCA 시행을 정부차원에서 공조한다는 FATCA 공동성명을 발표한 바 있으며, 미국정부가 제시한 정부간 협약 (Inter-Government Agreement,”IGA”) Model에 따라 한국정부와 IGA 체결을 위한 협의를 진행 중입니다. FATCA제도를 피할 수 없는 국내.외 상황 에서, 계좌를 보유하고 있는 국내 금융기관들에게는 FATCA 효과분석 및 계좌정보 System 개선등이 시급히 요구되고 있습니다.

삼일회계법인은 FATCA업무를 선도적으로 수행하고 있는 PwC Networks와 인적/지적 자원을 공유하고 있으며, 이를 통해 전문적이고 효율적인 업무를 제공하고 있습니다.
 

 


주요 고객

삼일PwC의 은행 산업에 해당하는 주요 고객 및 담당 파트너를 소개하면 다음과 같습니다.
  • 우리금융그룹(양일수 전무)
  • 신한금융그룹(박기태 전무)
  • 국민금융그룹 (박기태 전무)
  • NH금융그룹(김의형 대표)
  • 산은금융그룹(양일수 전무)
  • 하나금융그룹(김재식 전무)
  • 기업은행(김용운 전무)
  • SC은행(김재식 전무)
  • CITI은행(전한준 상무)
  • 정책금융공사(양일수 전무)
  • 예금보험공사(김기은 상무)
  • 자산관리공사(서준섭 전무)

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