K-IFRS 법인세 회계(2014)

    
저     자  : 정태권(공인회계사)
출 간 일 : 2014. 3
구     분  : 초판
정     가  : 90,000 원

 

 



법인세 회계에 대하여 기준서 규정과 실무 적용 간의 간격을 메울 수 있는 지침서

특장점

기업회계기준서 제 1012호 법인세를 포함한 한국채택국제회계기준의 규정을 풍부한 예제와 함께 설명하여 기준서에 대한 이해를 돕고자 하였다.
  • 세무기준액의 결정방법을 적용할 때 일시적차이가 세무조정계산서상의 유보로 계산되지 않는 경우의 회계처리(주식기준보상거래에 대한 법인세 회계처리, 자산 취득시기에 회계와 세법 간의 차이가 있는 경우의 법인세 회계처리 등)
  • 연결재무제표에서의 외부일시적차이에 대한 법인세 회계처리

사업결합, 연결재무제표, 금융상품으로 나누어 다양한 상황에서의 법인세 회계의 적용을 다루었다.
  • 『사업결합』에서는 과세사업결합거래와 비과세사업결합 거래에 대해 세무기준액의 결정, 이전대가의 측정, 영업권 및 염가매수차익의 처리가 어떻게 이루어지는지를 이해하고 이를 합병, 분할, 현물출자 등 다양한 거래에 적용할 수 있도록 내용을 구성
  • 『연결재무제표』에서는 지배력 획득, 지배력 상실, 내부거래 제거, 비지배분 보유비율의 변동, 도관기업에 대한 연결, 해외종속기업, 동일지배거래, 연결재무제표에서의 주식기준보상거래, 연결납세제도 등 연결재무제표에서 발생하는 다양한 거래에 대한 법인세 회계처리를 많은 예제를 통해 설명
  • 『금융상품』에서는 부채 및 자본 분류가 회계와 세무에서 차이가 있는 경우의 법인세 회계처리, 공정가치 측정으로 인하여 자산·부채 최초 인식 예외에 해당되는 금융상품 최초 인식 거래를 다루었고 복합금융상품에 대해 발행자와 투자자 입장에서의 법인세 회계처리 포함