내부통제 진단 및 Forensic을 활용한 부정적발

부정은 기업이 영위하는 업종, 규모에 관계없이 기업의 가장 큰 경영위험입니다. 하지만, 내부통제 테스트 및 문서검토 위주로 수행되는 전통적인 내부감사를 통해서는 얻을 수 있는 자료의 한계로 인하여 경영진에게 기업건전성에 대한 제한된 확신만을 제공하는 한계가 있습니다. 실제로 적발된 부정의 14%(PwC, The 4th biennial Global Economic Crime Survey(2011))만이 전통적인 내부감사 기능을 통해 적발되고 있습니다.

삼일은 인터뷰 및 데이터 분석과 같은 전통적인 적발 방법 외에 Digital Forensic 기법을 활용하여 정보에 대한 접근성을 획기적으로 확장하였습니다. 기업의 주요 거래 및 내부통제 취약점을 파악하고, 부정고위험 영역 및 발생가능한 부정유형을 식별하고, 부정징후 및 부정혐의를 찾아내고, 부정 발생원인에 대한 내부통제 등의 개선 방안을 마련해드립니다.

삼일의 Forensic Technology Solutions Team은 공인회계사, Digital Forensic 전문가, 데이터분석 전문가, ERP 전문가, 보안전문가 등의 각 분야의 최고의 전문가들로 구성되어 있습니다.

Forensic을 활용한 부정적발은 다음과 같은 장점이 있습니다.

  • 기업 및 조직의 문화에 대한 깊은 이해
  • 실질적인 업무 처리 절차에 대한 정확하고 빠른 이해
  • 조직원간 관계에 대한 이해
  • 과거 업무 처리 내역 파악
  • 부정 징후 적발 및 조사

고객 회사의 잠재적 이슈
  • 표준화되지 않은 업무프로세스
  • 비공식적인 업무처리의 모니터링 부재
  • 표면화되지 않은 부정
  • 잘못된 기업문화 및 관행

삼일회계법인이 제공할 수 있는 서비스
  • 내부통제 진단
  • Forensic을 활용한 부정조사
  • 내부감사팀을 위한 Forensic 기술 지원

최근 수행 업무 발견 사례(예시)
  • 구매: 물량 및 단가 조정을 통한 리베이트 수령, 편의제공 대가의 거래처 지분상납
  • 총무: 이해상충 거래 은폐, 부당한 계약을 통한 자산유출, 보험요율 등의 조작을 통한 리베이트 수령
  • 품질: 품질비용 임의 할인 및 사취
  • 자금: 지급전표 임의 승인, 전도금 임의 제각
  • 급여: 급여 과대지급, 가공의 임직원에 대한 급여지급, 성과포상금 전용
  • IT: IT 장비구매 Rebate, IT 자산 임의 처분, 부정은폐를 위한 ERP 데이터 조작
  • 폐기물/불용재고: 자산유용, 부산물 미회수, 폐기물 매각대금 유용
  • 기타: 판매장려비 무단배분, 개인계좌를 이용한 대금수금 및 사취, 내부자정보를 이용한 주식거래