קבוצת המסים של PwC Israel

PwC מספקת פתרונות מס יצירתיים וחדשניים לרבות מן החברות המובילות בישראל, כמו גם ללקוחות מצמרת העולם העסקי (חברות ויחידים)

קבוצת המסים

PwC הינה רשת ראיית החשבון והייעוץ הגדולה והמובילה בשוק הבינלאומי בתחום השירותים המקצועיים. בתחום שירותי המס, PwC מסייעת לעסקים, לארגונים וליחידים ביצירת אסטרטגיית מס, תכנון מס ועמידה בדיני המס הרלוונטיים, בשילוב עם מגוון רחב של שירותי יעוץ עסקי.

PwC פועלת באמצעות כ-30,000 מומחי מס, הפרוסים ביותר מ-158 מדינות. הודות לגודלה של הרשת ולפריסתה ברחבי העולם, למשרדים החברים ברשת היכולת לתמוך בלקוחותיהם בכל מקום בו מתעורר הצורך בייעוץ מס, בזירה המקומית או הבינלאומית.

PwC דוגלת בגישה כוללת, המשלבת את הידע בענף עם מיומנותם הטכנית של אנשי הפיננסים, מומחי המס, הכלכלנים, עורכי הדין ויתר מומחיה, הפועלים יחד למתן פתרונות משולבים ומקיפים. בפירמה נצבר ניסיון רב בעבודה עם מגוון לקוחות הכוללים חברות רב-לאומיות מובילות, חברות פרטיות, עסקים משפחתיים, נאמנויות ויחידים.

PwC Israel, החברה ברשת הבינלאומית PwC, שהיא הגדולה מבין כל פירמות השירותים המקצועיים בעולם, מציעה לקהילת העסקים את שירותי קבוצת המסים המובילה במשק הישראלי. קבוצת המסים ב-PwC Israel, מספקת פתרונות מס יצירתיים וחדשניים לרבות מן החברות המובילות בישראל, כמו גם ללקוחות מצמרת העולם העסקי (חברות ויחידים). קבוצת המסים פועלת בשיתוף פעולה הדוק עם מומחי המס ברשת הבינלאומית של PwC, על מנת לספק שירותי מיסוי גלובליים ומקצועיים ללקוחותיה השונים.

בסביבת המס הישראלית, רווית הרפורמות, המשתנה ללא הרף, ולמול השינויים בנוף הכלכלי העולמי, בולטת קבוצת המסים ב-PwC Israel, בין השאר במאמציה ובהצלחותיה לצפות שינויים ותמורות במערכת המס הישראלית ולספק ללקוחותיה שירותים מרחיקי ראות ובעלי מעוף, במטרה לספק מענה לצרכיהם המורכבים והייחודיים של מגוון לקוחותינו.

PwC Israel מספקת מעטפת שירותים הכוללת כל אחד מהשירותים המפורטים להלן, כמו גם כל שילוב נדרש של כמה מתוכם, בהתאם לדרישת הלקוח.

שירותי המסים הניתנים על ידי קבוצת המסים ב-PwC Israel כוללים בין השאר, יעוץ ותכנון בתחום המיסוי הישראלי והבינלאומי, מיסוי חברות, מיזוגים ורכישות, מחירי העברה, מסים עקיפים, מיסוי מקרקעין, מיסוי אישי לתושבי חוץ ותושבי ישראל ונגישות לשירת העיבוד הממוכן של רשות המסים (שע"מ).

 

מבזקי המס לשנת 2024

עדכוני מסים, מענקים ותמריצים

לקוחות נכבדים, בשל מלחמת חרבות ברזל, ריכזנו עבורכם מידע רלוונטי בתחומי המס והתמריצים

השירותים שלנו

מיסוי חברות

לקבוצת המסים של PwC Israel ניסיון עשיר בליווי חברות במהלך עסקיהן השוטפים, כמו גם במתן פתרונות אד-הוק לסוגיות מיסוייות המתעוררות בצמתים עסקיים. אנו פועלים ללמוד ולהבין את עסקי הלקוח התאגידי וצרכיו, מתוך מטרה לספק את שירותי ותכנוני המס המתאימים ביותר. לגישתנו מודל המס צריך להיות חלק בלתי נפרד מאסטרטגית החברה ואנו מסייעים לחברות בשלבי התפתחות שונים, החל מחברות הזנק וכלה בחברות ציבוריות רב לאומיות.

השירותים שלנו:

  • ייעוץ שוטף בדיני המס הנוגעים לחברות.
  • תכנון היבטי המס הכרוכים במבנה המימוני של החברה.
  • טיפול וייצוג בפני רשויות המס, לרבות השגת אישורים מקדמיים (Pre-ruling).
  • תכנון היבטי המס הכרוכים בחבילות תיגמול עובדים, לרבות תוכניות אופציות במסלולי המס השונים.
  • מיסוי רווחי הון.
  • הטבות ותמריצים (ע"פ חוקי העידוד השונים).
  • סיוע בהכנת דיווחים לרשויות המס השונות.
  • סיוע בבחינת ההפרשה למס וחשיפות המס ונאותות שיקופן בספרי החברה (לרבות בהקשר של FIN48).
  • ליווי מיזוגים ורכישות - בדיקות נאותות מס, תכנון מבנה המס והשגת אישורים מרשויות המס במידת הצורך.
  • ייעוץ מס בנושאים הקשורים לממשק בין כללי חשבונאות לדיני המס.

מיסוי אמריקאי

פרקטיקת המס האמריקאי שלנו מציעה קשת רחבה של שירותי מס ותמיכה בכל שלבי חייה של חברה, החל מתכנון המבנה, דרך הכנה ל-IPO ומיזוגים ורכישות. צוות תחום המס האמריקאי שלנו הוא הגדול והמוביל בארץ. את קבוצת המסים שלנו מוביל שותף מס בינלאומי של פירמת PwC US אשר נמצא בארץ בשליחות קבע. 

בנוסף, מספר שותפי מיסים במחלקתנו שהו במשרדים השונים של הפירמה האמריקאית של PwC תקופות ממושכות כחלק מצוותי המס המקומיים. אנשינו הם עתירי ידע וניסיון בתחום המס האמריקאי ואנו נהנים מיחסים קרובים ושיתוף פעולה צמוד עם פירמות PwC בארה"ב.

PwC Israel הינה פירמת ה-Big4 היחידה בארץ המעניקה הן שירותי ייעוץ והן שירותי דיווח במכלול דיני המס האמריקאיים, לרבות הכנת דוחות מס אמריקאים פדרליים, מדינתיים ומקומיים לחברות שותפויות ויחידים.

קרא עוד

מיסוי בינלאומי

קבוצת המסים שלנו היא המובילה בישראל בתחום המיסוי הבינלאומי, בדגש על מיסוי אמריקאי. בראש מחלקת המיסוי הבינלאומי שלנו עומדים מומחים אשר רכשו הכשרה ייחודית בפירמות החברות ברשת בחו"ל.

אנו דוגלים בפילוסופיית שירות אשר נותנת ללקוח פתרונות יצירתיים, בעלי מעוף ומקיפים למגוון סוגיות המס הבינלאומיות בהן הוא נתקל ובכל מקום בו הוא פועל (One-stop-Shop). אנו מיישמים שיטת עבודה ייחודית המאפשרת טיפול כולל ללקוח, או פתרון בעיה נקודתית, תוך קבלת גיבוי מתאים מפירמות PwC בחו"ל. אנו מזהים, מנתחים ומתכננים פתרונות מס כדי לאפשר ללקוח להגיע לאופטימיזציית המס הגלובלית הטובה ביותר.

השירותים שלנו:

  • פיתוח אסטרטגית מס גלובלית וגמישה, התואמת את המודל העסקי של הלקוח והמאפשרת הטמעת רכישות חדשות ושינויי מבנה עתידיים
  • בחירת סוגי התאגידים המתאימים לפעילויות בחו"ל, לרבות סיוע בבחירת מבנה החברות האופטימאלי
  • מימון פעילויות והשקעות בינלאומיות
  • ארגון מחדש ורכישות בינלאומיות
  • מיסוי הכנסות שמקורן בחו"ל וניתובן לישראל בצורה היעילה ביותר
  • השפעת אמנות למניעת כפל מס והטבות מיסוי בחו"ל
  • הכנת דוחות מס לחברות, שותפויות ויחידים בארה"ב

 

מיסוי עקיף

לקבוצת המסים של PwC ישראל ניסיון רב ועשיר בליווי, טיפול וייעוץ בסוגיות של מסים עקיפים, הן ללקוחות תאגידיים והן ליחידים, לרבות בענייני מס ערך מוסף, מכס, מיסי קנייה ובלו.

השירותים שלנו:

  • טיפול בסוגיות מס ערך מוסף מגוונות, לרבות סיוע בהליכי שומה, סיוע בפתרון בעיות וייצוג בפני רשויות מס ערך מוסף
  • טיפול בפניות שונות לרשויות מס ערך מוסף
  • סיוע בנושאי מכס ומסי קניה ובכלל זה טיפול בסוגיות הישבון, החזרי מכס ששולמו ביתר ומגעים אחרים עם הרשויות
  • סיוע (בשיתוף הרשת הבינלאומית PwC) בכל הנוגע להיבטי מס ערך מוסף ומכס של פעילות חברות ישראליות בחו"ל

תמריצים

הגישה שלנו 

  • תכנון והתאמה אישית – גיבוש פתרונות אופטימאליים לחברה תוך בחינת מגוון האפשרויות העומדות לרשותה והתאמתן למודל העסקי, לאופי פעילותה ולצרכיה הייחודיים של החברה.
  • יצירתיות– מציאת פתרונות ייחודיים, פרי חשיבה יצירתית, לטובת מימוש הפוטנציאל העסקי של החברה, לאור מכלול ערוצי הסיוע העומדים בפניה.
  • דינאמיות – מעקב וליווי צמוד של החברה תוך סקירה מתמדת של שינויים ואירועים במהלך פעילותה השוטפת, וכן חיפוש אקטיבי אחר הזדמנויות חדשות.
  • מקצוענות ללא פשרות – היכרות מעמיקה עם חוקי העידוד השונים, הגופים הממשלתיים האחראים על יישומם, תקדימים משפטיים ופרקטיקה מקובלת. כל אלו תורמים למתן שירותי תמריצים ברמה הגבוהה ביותר, תוך תשומת לב רבה והתחשבות בהגבלות חוקיות ואחרות.

השירותים שלנו:

  • מענקים והטבות להשקעה

מענקי השקעה– אנו מספקים שירותי ייעוץ ותכנון להערכת זכאות החברות למענקי מרכז ההשקעות, וכן מסייעים ללקוחותינו בהכנה והגשה של תכניות עסקיות מתאימות על מנת שיוכלו ליהנות ממלוא המענקים.

הטבות מס– אנו מספקים שירותי ייעוץ ותכנון בנוגע לזכאות החברות למסלולי הטבות המס הניתנים על ידי רשות המסים. אנו מלווים לקוחותינו בכל שלבי החלטת מיסוי בהסכם (פרה רולינג) בנושאי חוקי העידוד השונים.

מענקי תעסוקה– אנו מייעצים ללקוחותינו בנוגע לבחירת מסלול מענקי התעסוקה המתאים ביותר לתכניותיהם האסטרטגיות לטווח הקצר והארוך מתוך מגוון מסלולי התעסוקה המוצעים מטעם מרכז ההשקעות. בנוסף, אנו מסייעים ללקוחותינו בהכנה וההגשה של תכניות עסקיות מתאימות לקבלת המענקים.

  • מענקים והטבות למחקר ופיתוח

לשכת המדען הראשי– מענקי מו"פ תחרותיים, מענקים לתעשייה מסורתית, מגנטון ועוד. אנו מלווים את לקוחותינו בכל תהליך הגשת הבקשה למענק מחקר ופיתוח, החל משלב הגדרת תכנית מו"פ לטווח הקצר והארוך, תקציב המו"פ ואסטרטגיית השיווק, וכלה בהכנת התוכנית העסקית הפורמאלית וליווי החברה עד לקבלת המענקים.

קרנות/הסכמים דו-לאומיים– מסלולי התמיכה הבינלאומיים מאפשרים לחברות ישראליות לקבל תמיכה עבור תכניות מחקר ופיתוח משותפות עם חברות זרות. במסגרת שירותינו, אנו מסייעים לחברות באיתור שותפויות מתאימות ברחבי העולם, כמו גם בהכנה וההגשה של תכניות עסקיות פורמאליות לגופים כגון, קרן בירד הישראלית-אמריקאית - BIRD Foundation, קרן קוריאה-ישראל KORIL,קרן קנדה-ישראל CIIRDF,קרן סינגפור- ישראל SIIRDF Eurostars, Eureka, ו-H2020.

אישורים מיוחדים– ייעוץ וסיוע בקבלת אישורים מיוחדים ממשרד המדען הראשי הנחוצים לקבלת הטבות מס, כגון אישור לפי סעיף 20א', שחיקת מחזור בסיס, פיתוח עבור תושב חוץ, אישור חברה עתירת מו"פ, הוצאת ייצור או ידע מחוץ לישראל, ואישורים עבור השקעה במסגרת חוק האנג'לים.

מיזוגים ורכישות

מומחי קבוצת המסים של PwC Israel בתחום ה-M&A מייעצים בכל הנושאים הקשורים למיזוגים, פיצולים, רכישות, מכירות וסוגים נוספים של ארגון מחדש, בישראל ומחוצה לה. למומחינו ניסיון רב בליווי עסקאות בכל שלביהן ולאחר מימושן.

קבוצת המסים של PwC ישראל בולטת, בין השאר, ביכולתה לתכנן עסקאות M&A באופן צופה פני עתיד, תוך מתן דגש ליעילות המיסויית של המבנה התאגידי המתוכנן, במטרה להתאימו לפעילות העתידית.

השירותים שלנו:

  • תכנון מס של עסקאות הן מצד הקונה והן מצד המוכר
  • ביצוע בדיקת נאותות
  • טיפול בהיבטים שונים של מיזוג הנרכש לתוך הרוכש
  • בחינת יעילותו המיסויית הצפויה של המבנה המתוכנן
  • תכנון ויישום של תוכנית המיזוג
  • טיפול בפניות לרשויות המס לקבלת אישורים מקדמיים
  • תכנון ויישום של אופטימיזציה מיסויית לפעילות העסקית שלאחר המיזוג (Post-Merger Re-alignment)

מיסוי מקרקעין

קבוצת המסים שלנו כוללת צוות מיסוי מקרקעין יעודי, מקצועי וייחודי הערוך לטפל בהיבטי מס הכנסה, מס שבח ומס-ערך-מוסף בשלבי תכנון וביצוע עסקאות נדל"ן ובפעילות עסקית מתמשכת בתחום הנדל"ן. מומחי מיסוי המקרקעין שלנו מייעצים לפרטים וחברות בעסקאות נדל"ן בארץ ובחו"ל בשיתוף פעולה עם מומחי רשת הנדל"ן העולמית של PwC.

השירותים שלנו:

  • ליווי שוטף בהכנה והגשה של דוחות מיסי מקרקעין
  • תכנון, סיוע וליווי עסקאות מכירת ורכישת מקרקעין בישראל
  • תכנון, סיוע וליווי עסקאות מכירת ורכישת מקרקעין בחו"ל
  • טיפול בהשגת אישורים והסכמים מקדמיים מרשויות המס בעסקאות נדל"ן (Pre-ruling)

מיסוי רילוקיישן

מחלקת ה - IAS של PwC Israel מספקת פתרונות רילוקיישן לתושבי ישראל ותושבים זרים. המחלקה מטפלת במאות רבות של מקרי ניוד עובדים מישראל לחו"ל, מחו"ל לישראל וכן ניוד עובדים בין מדינות זרות. על לקוחות המחלקה נמנות חברות גלובליות וישראליות מהמובילות בתחומן. 

המחלקה מציעה מגוון שירותים תומכים לאורך תהליך ההשמה הבינלאומי ביניהם תכנון מס, יישום פתרונות מס ושירותים רבים אחרים. למחלקה היכרות מעמיקה עם כללי ותקנות מס הכנסה הנוגעים לניוד עובדים והתנהלותם מול הרשויות השונות בישראל ובמדינות אחרות בעולם.

לרשת הגלובלית של PwC למעלה מ-7,000 מומחי IAS הממוקמים ב-139 מדינות ברחבי העולם.

בנוסף, המחלקה מעניקה שירותי הגירה גלובאליים עם התמחות בתחום ויזות עבודה למומחים זרים (תושבי חוץ). המחלקה מסייעת לחברות ישראליות וגלובליות הפועלות בישראל בקבלת היתרי עבודה ואשרות עבודה למומחי החוץ העובדים בישראל. לרשת הגלובאלית של PwC למעלה מ-1,600 מומחים בתחום ההגירה ב-175 מדינות.

המחלקה מספקת שירותי חשבות שכר למעסיקים זרים ומקומיים, תוך מטרה לתת פתרון מקצועי, עדכני ומקיף לצרכי השכר של האירגון ברמה המקומית והבינלאומית.

 

שירות מוקד שע"מ

PwC Israel מספקת שירות להסדר "גביה מרוכזת" עם רשויות המס. יישום ההסדר מביא לדחיית מועדי התשלומים לרשויות המס והקדמת מועדי ההחזרים ממס ערך מוסף.

בנוסף לשרותי השע"מ הסטנדרטיים, PwC Israel מציעה ללקוחותיה שירות ייחודי של מעקב צמוד אחר תיק רשות המס של הלקוח. מומחי מוקד השע"מ סוקרים בעין מקצועית את תיק הלקוח באופן שוטף וההתחשבנות הכספית עם רשויות המס נבחנת כל העת מתוך מטרה להסדיר ליקויים, לוודא כי דיווחים נקלטים כראוי, לאתר ולמנוע קנסות והיטלים שהוטלו בשוגג, להשיג פטורים מניכוי מס במקור מבעוד מועד וכו'.

מומחיותם המיוחדת של אנשי מוקד השע"מ של PwC Israel מקנה ללקוח "ראש שקט" ביחס למצב תיק המס ולעיתים אף חיסכון משמעותי.

מחירי העברה

מחלקת מחירי ההעברה של PwC Israel הינה חלק מרשת גלובלית המונה למעלה מ-3,100 אנשי מקצוע ב-93 מדינות. אנו מספקים שירותי מחירי העברה המותאמים לשווקים המשתנים במהירות בהם פועלים תאגידים רב לאומיים. המחלקה מספקת ייעוץ בכל הקשור לפיתוח וייעול מבני מס בכדי לקדם את השגת המטרות העסקיות של הלקוח בסביבה הגלובלית והדינמית של היום.

הניסיון שנצבר, הן על ידי מחלקת מחירי ההעברה של PwC Israel והן על ידי הרשת הגלובלית, מאפשר לנו לתמוך ביעילות בכל פרויקט מחירי העברה גלובלי וליצור פתרונות שעומדים בדרישות הגלובליות, וכן להתאים וליישם את הפתרונות ברמה המקומית.

ברשותנו כלים, נוכחות מקומית וידע מעודכן לגבי החקיקה, כך שנוכל לסייע לכל סוג עסק לצעוד קדימה בעולם מחירי ההעברה.

השירותים שלנו:

  • פיתוח ותיעוד מותאם גלובלית בהתאם לדרישות התיעוד החדשות הנובעות מ Action 13-של פרויקט ה-("OECD Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS, כולל דו"חות Master File &  Local Fileוכן דו"ח Country-by-country 
  •  ביצוע ניתוח שרשרת הערך -Actions 8-10, BEPS : חקר הפונקציות, הסיכונים והנכסים המניעים את עסקי הקבוצה
  • סיוע לישויות רב לאומיות בתכנון ויישום מדיניות מחירי העברה מקומית וגלובלית
  • ניתוח כלכלי לכל סוגי העסקאות הבין-חברתיות כולל נכסים מוחשיים, בלתי מוחשיים ועסקאות פיננסיות
  •  ליווי ישויות רב לאומיות בביקורת מחירי העברה מול רשויות מס מקומיות וזרות - הובלת פתרונות לדיונים גלובליים עם  רשויות מס
  •    ליווי וניהול משא ומתן לקבלת הסכמים מקדמיים (APA) עם מס הכנסה
  •  הערכת הפרשות לצורך חשיפות מס בנושא מחירי העברה (כדוגמת FIN48)

מיסוי פרט

למומחינו הידע והניסיון הדרושים על-מנת לסייע ליחידים לתכנן באופן אופטימאלי את פעילותם ולעמוד בכל דיווחי המס הנדרשים לרשויות השונות בארץ ובחו"ל. בין לקוחותינו נמנים רבים מאלו המוגדרים "High net worth individuals".

השירותים שלנו:

  • ליווי שוטף בהכנה והגשה של דוחות המס השנתיים לרשויות המס בישראל
  • סיוע וליווי עסקאות מכירת ורכישת מניות, לרבות טיפול במיסי חוץ
  • טיפול בהשגת אישורים מראש מרשויות המס בעסקאות כאמור
  • ייעוץ מס לגבי הקצאת זכויות לעובדים ומנהלים ממעבידם והסדרי שכר מיוחדים
  • ייעוץ מס בכל הקשור להסדרי פרישה והתגמולים הנלווים לה
  • ייעוץ לגבי תושבות מס
  • ייעוץ מס בנושאי נאמנויות (Trusts)

החלת חוקי מס

בהתאם לשינויים בחקיקה המתייחסים להגברת דיווחים אלקטרוניים בשנים האחרונות, הוקמה ב- PwC Israel מחלקה המספקת שירותי ייעוץ בתחום החלה של חוקי מס וחוקים אחרים במערכות מידע. לצוות ניסיון רב בייעוץ לארגונים מובילים במשק, בבחינת התאמה של מערכות מידע להוראת מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות) 1973 – התשל"ג, פקודת מס הכנסה, תקנות ניכוי במקור חוק מע"מ ועוד.

במסגרת שירותי המחלקה אנו מבצעים מיפוי של תהליכים, ניתוח למיפוי פערים בין תהליכים/מערכות להוראות חוקי מס ומתן המלצות כיצד לטפל בפערים אלו ובדיקות חוזרות לבדיקת האופן שבו טופלו הפערים. השירותים שאנו מספקים מביאים את הארגון לקדמת הטכנולוגיה בהקשר לחוקי מס.
מוביל את המחלקה רואה חשבון אשר הינו גם מנתח מערכות מידע ומתכנת ולצד יחס אישי ומגוון פתרונות בהתאמה אישית, ברשותנו הכלים, הידע והמומחיות להביא כל ארגון לעמידה בתקנות והקטנת חשיפות מס, ייעול תהליכים וחסכון.

השירותים שלנו:

התייעלות וחיסכון

  • מסמכים ממוחשבים – מתן ייעוץ ליישום והטמעת תהליך שליחת חשבוניות במייל או בחינת תהליך קיים האם עומד בתקנות ניהול הספרים
  • מתן ייעוץ ליישום והטמעת ארכיב דיגיטלי של חשבוניות (לרבות בחינה של תהליכים ומערכות קיימות)

המסגרת החוקית

  • ליווי לוקליזציה של מערכות מידע כולל בחינה של הוראות ניהול ספרים (לרבות סוגיית רישום התוכנה), דיווח מקוון למע"מ, דיווח ניכוי במקור, 6111, הפקת קבצים במבנה אחיד ודיווח על נכסים קבועים (לרבות פחת ורווחי הון)
  •  תמיכה וליווי של נישומים בהיערכות לדיווחים מקוונים ביניהם דיווח למע"מ, ניכוי במקור ( 856 ), החזרי בלו ועוד
  • טיפול בפסילות ספרים וביקורות ניהול ספרים; מציאת פתרונות בהתאם לפסיקת בתי המשפט
  • בחינה והיערכות להפקת קבצים במבנה אחיד, כולל ניתוח והקטנת חשיפות שעולות מהקבצים

ליצירת קשר

Eric Benishay

Eric Benishay

Tax Partner, Head of Tax Group, PwC Israel

Tel +972 3 7954494

Liat Petrushka

Liat Petrushka

Business Development Manager, Tax Group, PwC Israel

Tel +972 3 7954860

עקבו אחרינו