ה-IRS ממשיך להכות - קנס בסך 2.2 מיליון דולר לתושב ארה"ב בגין אי-דיווח על חשבון בנק זר

09/06/2014

בסוף חודש מאי נפסק כנגד מר קרל צוורנר עונש כספי בסך של כ-2.2 מיליון דולר (לפני חישוב ריבית וקנסות מפיגורים) - סכום השווה לכ-145% מהסכום הגבוה ביותר בחשבונו בשנים הרלוונטיות.

צוורנר, שהחזיק חשבון בנק בשוויץ, לא דיווח במשך מספר שנים על חשבון הבנק לרשויות המס בארה"ב, זאת בניגוד לתקנה המחייבת את תושבי ארה"ב לדווח על החזקת חשבונות בנק זרים.

משרד המשפטים האמריקאי טען, כי צוורנר פעל בכוונה להסתיר או להטעות את רשויות המס בקשר למקורות הכנסותיו, וכי חומרת העונש תואמת את חומרת העבירה - עבירה המקבילה להעלמת מס.

חבר המושבעים קיבל את עמדת משרד המשפטים האמריקאי לפיה הוטל על צוורנר קנס כספי בגובה 50% מהסכום המקסימלי בחשבון הבנק בכל אחת משלוש השנים האמורות במצטבר. עונש זה עלה לכדי 145% מהסכום הגבוה ביותר בחשבון הבנק באותן השנים.

יודגש, כי לכל אזרח או תושב אמריקאי ישנה חובת דיווח לרשות המס האמריקאית על חשבונות בנק המוחזקים מחוץ לארה"ב ואשר בכל נקודת זמן לאורכה של שנת המס, יתרתם, ביחד או לחוד, עלתה על 10,000$. אי-דיווח כאמור עלול לגרור קנסות כבדים.

בשנים האחרונות, החל משרד האוצר האמריקאי ליישם מתכונת מעודכנת של הליך גילוי מרצון לרשויות המס בארה"ב (ה-IRS). הליך זה, הכולל בין היתר דיווח רטרואקטיבי ל-IRS בגין שנים בהן לא נעשה דיווח כנדרש, עשוי להביא להפחתה משמעותית של אותם קנסות כבדים ולעיתים אף להביא לביטולם. בנוסף, שימוש בהליך זה מגן בדרך כלל מפני אישום פלילי.

ממועד תחילת היישום של הליך הגילוי מרצון במתכונתו החדשה ועד היום, סייע משרדנו בשיתוף PwC בארה"ב לעשרות אזרחים ותושבי ארה"ב בפנייה לרשויות האמריקאיות במסגרת הליך הגילוי מרצון.

מחלקת המסים של PwC Israel עומדת לשירותכם במתן הסברים נוספים