Egyszerűbb adórendszerekre van szükség a 21. században

Budapest, 2008. november 19.

Az adóhatóságok és kormányok világszerte elkezdték átdolgozni adórendszereiket, mégpedig az adók csökkentésével, az adminisztrációs folyamatok egyszerűsítésével és a kifizetési rendszerek modernizálásával – írja legfrissebb „Adófizetés 2009” című jelentésében a PricewaterhouseCoopers, a Világbank és a Világbank csoporthoz tartozó International Finance Corporation.

A harmadik alkalommal publikált, évente megjelenő „Adófizetés 2009” a várakozások szerint az adózási rendszerek javításáról szóló párbeszédre sarkallja majd a kormányokat és a vállalkozásokat. A jelentés a „Doing Business 2009” című tanulmányból merít, amely világszerte 181 ország adórendszerét elemzi, továbbá kis- és középvállalkozások körében méri, hogy mennyire egyszerű az adók megfizetése. A tanulmány kitér az adózással összefüggő reform-erőfeszítésekre is.

Az adófizetés egyszerűsége vállalati szemszögből világszerte - Magyarország a 111.

A tanulmány felállított egy rangsort, amely az adófizetés egyszerűségét osztályozza. Ez alapján négy EU tagország van a legjobb 20 között: Írország (6), Dánia (13), Luxemburg (14) és Nagy-Britannia (16). A legösszetettebb EU-n belüli rendszerekkel pedig Olaszország (128), Lengyelország (142) és Románia (146) „büszkélkedhet”. Magyarország a 111. helyen áll.
A tanulmány szerint a világon ma a Maldív szigeteken (1); Katarban (2) és Hong-Kongban (3) van a legegyszerűbb dolguk a cégeknek.

A jelentés megállapítja, hogy 2007/2008-ban:

Harminchat gazdaság tette könnyebbé az adók megfizetését. A top-reformerek a Dominikai Köztársaság és Malajzia voltak.
A legnépszerűbb reformok a társasági adó csökkentése (21 országban) és az elektronikus bevallási, fizetési rendszerek bevezetése és hatékonyságuk továbbfejlesztése volt (12 országban).
Nyolc gazdaságban csökkentették a cégek által fizetendő adók számát.
A társasági adó a befizetett adók átlag csupán 13%-át, a törvényi megfelelésre fordított idő 26%-át, illetve a teljes adóteher (az esettanulmányban szereplő modellvállalat adóköltségét vizsgálva) 37%-át teszi ki.
A munkaviszonnyal összefüggő adók a teljes adóráta 34 százalékát teszik ki, kizárólag a munkáltató által viselt összegeket figyelembe véve. A munkáltató munkaviszonnyal kapcsolatos megadóztatása különösen az Európai Unióban elterjedt és az esettanulmányban szereplő, térségbeli vállalat teljes adórátájának 65 százalékát teszi ki.
A fogyasztással kapcsolatos adók az adózással kapcsolatos törvényi megfelelésére fordított idő átlag 36%-át, illetve az adóbefizetések számának átlag 48%-át teszik ki.

„A társasági adó reformja számos gazdaságban pozitív hatást gyakorolt a vállalkozásokra. Ezek az előnyök akár a többszörösükre is emelkedhetnének, ha az adóreform a vállalkozással kapcsolatos összes adónemet érintené. Ki kellene terjednie minden adminisztrációs kötelezettségre, illetve áltanosságban a kormányzat és a vállalkozások közötti kapcsolatokra is. Mindezek alapvetően szükségesek egy hatékony adórendszerhez” – mondta Susan Symons, a PricewaterhouseCoopers cégtársa.

„Összességében elmondható, hogy az országok csökkentik a vállalkozások terheit és lazítanak adórendszereik bonyolultságán. 2004 óta a teljes adóteher átlagosan 3 százalékkal csökkent világszerte, míg az adózás ügyintézésére fordított vállalati idő 5 százalékkal lett kevesebb. Ez a reform-erőfeszítés kiszélesítheti az adóalapot és megemelheti az adóbevételeket” – vélekedik Rita Ramalho, a Világbank-IFC közgazdásza.

Hazai vonatkozások

„A tanulmány alapján Magyarországon az adófizetés egyszerűsége hasonló a környező országokéhoz (pl. Szlovákia és Csehország). A társasági adó a teljes adóteher 9,1%-át teszi ki, ami az EU-n belül viszonylag alacsonynak számít” – mondta Erdős Gabriella cégtárs, a PricewaterhouseCoopers Nemzetközi Adótervezési Csoportjának vezetője.
„Magyarország más szempontból is vonzó a külföldi befektetők számára, ugyanis kedvezményes a kapott kamat és a jogdíj adózása, és adómentes a kapott osztalék. Nincsen forrásadó a fizetett kamaton, az osztalékon és a jogdíjon. A kutatási-fejlesztési tevékenység nagy támogatottságot élvez, ami az elérhető adókedvezményekben is megmutatkozik. A munkahelyteremtő beruházások kiemelt támogatása szolgáltatási központok létrehozását segíti elő. A bejelentett részesedés is kedvelt eszköz, továbbá, az adókötelezettség előzetes feltételes megállapításával is szeretnek élni a befektetők. A társaság alapításának viszonylag alacsony díja, az egyszerű cégeljárás és az alapítási költségek levonhatósága is előnyös a befektetőknek, ugyanúgy, mint a külföldi devizában való könyvelés lehetősége. Magyarországon eddig is sikerrel alkalmazott befektetési struktúrák további adóteher csökkentést eredményezhetnek. Az EU-tagság és a kiterjedt egyezmény-rendszer számos tervezési lehetőséget rejt magában” – vélekedik Erdős Gabriella.

VÉGE

A PricewaterhouseCoopers (www.pwc.com/hu) iparág specifikus könyvvizsgálati, adó- és pénzügyi tanácsadási szolgáltatásaival segíti ügyfeleit összetett üzleti problémák megoldásában, és abban, hogy mérhető módon legyenek képesek érték teremtésére. Több mint 154 000 szakértője a világ 153 országban – új megközelítésen alapuló komplex szakértői tanácsok alkotása érdekében – egyesíti tudását és tapasztalatát.
A PricewaterhouseCoopers elnevezés a világszintű PricewaterhouseCoopers szervezet tagvállalataira utal.

©2008 PricewaterhouseCoopers. Minden jog fenntartva.