Bank, Biztosító, Vagyonkezelő - FATCA

View this page in: English

Bank:

FATCA érintettség függ a banki üzletágaktól.

Amerikai forrású jövedelmet kap a bankszámlára? Saját portfóliójában amerikai befektetésből származó jövedelme van? Tudja, hogy ki minősül amerikai ügyfélnek? A FATCA szabályozás értelmében minden olyan külföldi pénzügyi intézménynek, amelynek amerikai befektetésből származó jövedelme van vagy ilyet kezel, új, széleskörű, átvilágítási és nyilvántartási rendszert kell bevezetnie annak érdekében, hogy azonosítani tudja a banknál vezetett amerikai számlákat, és hogy azokról az amerikai adóhatóság (IRS) által kért információkat jelenteni tudja. Amennyiben a külföldi pénzügyi intézmények az amerikai adóhatósággal megállapodást kötnek, vállalják, hogy az ügyfél átvilágítási eljárás során megszerzett, amerikai számlatulajdonosokra vonatkozó információról évente tájékoztatást adnak az IRS-nek, illetve az olyan számlatulajdonosokhoz irányuló kifizetésekből, akik megtagadják az IRS által előírt információk kiadását, levonják a 30 százalékos forrásadót. A pénzügyi intézmény forrásadó levonási kötelezettsége szintén kiterjed az átfolyó kifizetésekre - más külföldi pénzügyi intézmény felé teljesített amerikai forrású kifizetésekre -, amennyiben az nem kötött megállapodást az amerikai adóhatósággal.

Biztosító:

Milyen hatással lesznek az új szabályok a biztosítókra, és miért fontos mielőbb lépéseket tenni?

Évjáradék jellegű termékek, készpénzértékkel rendelkező biztosítási termékek?  Befektetési alapok és befektetés-kezelési műveletek? Az aktuális FATCA szabályok  ezekre a biztosítási termékekre is kiterjednek.  A banki és brókertevékenységgel szemben a biztosítási ágazatra az alacsony kapcsolati intenzitás jellemző, azaz a kötvény élettartama során – a termék megvásárlását, a kötvényeket érintő változásokat és tranzakciókat leszámítva – a biztosítók és a kötvénytulajdonosok között gyakran semmiféle kapcsolat nincs. A bankárok és a brókerek az év során többször is teljesítenek kifizetéseket (kamat, osztalék stb. formájában), így több alkalmuk van az ügyfelekkel kommunikálni. A FATCA szabályozás miatt a biztosítótársaságok kénytelenek lesznek változtatni a jelenlegi kapcsolattartási gyakorlatukon, ami komoly kihívást jelenthet a biztosítási ágazat számára. A számlanyitáshoz és a biztosításkötéshez több dokumentációra lehet szükség, és a biztosítótársaságok számára kötelezővé válhat a FATCA által előírt ügyféladatlapok naprakészen tartása. A biztosítási ágazat további útmutatást igényel ezen a területen, mivel az előírásoknak való megfelelés jelentős adminisztratív változásokat igényel az üzleti folyamatok terén.

Vagyonkezelő: 

Miért kell a vagyonkezelőnek már most felkészülnie?

A FATCA fontos változásokat hoz a vagyonkezelői ágazat számára, mivel jelentősen kiterjeszti az egyesült államokbeli forrásadó hatálya alá eső kifizetések  körét (ideértve a bruttó bevételek közvetlen vagy közvetett kifizetését, illetve bizonyos swapügyletekhez kapcsolódó kifizetéseket), valamint azon vállalkozások számát, amelyek az ilyen kifizetéseket terhelő forrásadó hatálya alá eshetnek (ideértve a tőzsdére bevezetett speciális alapokat, az alapok alapjait és az offshore értékesítési csatornákban részt vevő közvetítőket, amelyek közvetlen vagy közvetett érdekeltséggel rendelkeznek egyesült államokbeli befektetésekben, vagy amelyeken keresztül más társaságok ilyennel rendelkeznek). A határon átnyúló portfólióbefektetésekben részt vevő nagyszámú közvetítő miatt gyakran rendkívül nehéz meghatározni a végső haszonélvező személyét. A 30%-os forrásadó – amely a befektetések értékesítéséből származó bruttó bevételeket terheli, függetlenül attól, hogy azok visszatartható kifizetésekből származó közvetlen, vagy átfolyó kifizetésekből származó közvetett jövedelmek – a legtöbb egyesült államokbeli befektetést gazdaságtalanná teszi. Ha egy alap bármilyen jelentősebb árbevétellel is rendelkezik, az adó könnyedén meghaladhatja az alap nettó eszközértékét.  A vagyonkezelőknek haladéktalanul meg kell vizsgálniuk a FATCA szabályozás alapkezelő társaságaikra és működési tevékenységükre gyakorolt hatását. A FATCA szabályozást kiemelten figyelembe kell venni a vállalati és befektetési döntések, így az üzletkötés, a strukturális döntések és a befektetők kiválasztása során. Az előírások megszegése ugyanis nem csupán váratlan adókiadásokhoz vezethet, hanem a társaság hírnevét is csorbíthatja.