PwC:n ja Maailmanpankkiryhmän verotutkimus: Suomalaisyritysten haasteena edelleen korkeat työvoimakustannukset

Lehdistötiedote 24.11.2009

Suomen yritysverojärjestelmä on parantanut sijoitustaan kansainvälisessä vertailussa, mutta se jää edelleen reilusti jälkeen esimerkiksi muista Pohjoismaista ja Virosta. Suomalaisyritysten verotukseen liittyvää työmäärää on keventänyt muun muassa sähköinen ilmoittaminen, mutta varsinkin yritysten kokonaisveroaste rasittaa yhtiöitä. Tiedot ilmenevät PricewaterhouseCoopersin (PwC) ja Maailmanpankkiryhmän tekemästä kansainvälisestä verotutkimuksesta Paying Taxes 2010.


Tutkimuksessa mitattiin verojen maksamisen helppoutta 183 kansantaloudessa arvioimalla sitä hallinnollista työmäärää, joka yrityksille aiheutuu verosäännösten noudattamisesta. Tutkimuksessa laskettiin myös yritysten kokonaisverotus eli verojen osuus tuloksesta ennen veroja. Viimeisten viiden vuoden aikana verotutkimuksessa on noteerattu kaikkiaan 171 verouudistusta, joita on toteutettu 104 valtiossa.

Tutkimuksen mukaan 20 maata alensi yhteisöverokantaa ja 18 maata yksinkertaisti verojen maksamiseen liittyviä prosesseja. Esimerkkiyrityksellä oli tutkituissa 183 maassa keskimäärin 31 verojen maksutapahtumaa vuodessa, ja se käytti verojen laskemiseen ja maksamiseen keskimäärin 286 tuntia.

Suomi sijoittui tutkimuksessa sijalle 71, kun se oli edellisvuonna sijalla 97. Suomi jää silti jälkeen lähimmistä verrokkimaista kuten Tanskasta (sijalla 13), Norjasta (17.), Virosta (38.) ja Ruotsista (42.).

- Suomen kokonaissijoituksen parantumiseen on vaikuttanut muun muassa se, että sähköinen asiointi veroviranomaisten kanssa on tehty mahdolliseksi. Se on vähentänyt tutkimuksessa kartoitettujen veronmaksutapahtumien lukumäärää, Suomen PwC:n yritysverotuksen asiantuntija Ilkka Kajas sanoo.

- Suomen kokonaissijoitusta heikentää muun muassa yritysten kokonaisveroaste, jossa huomioidaan yritysverotuksen lisäksi työvoimakustannusten sivukulut. Vaikka 26 prosentin yhteisöverokanta on ihan kohtuullinen, työvoimakustannusten sivukulut ovat meillä korkeat. Se näkyy varsinkin tällaisena haasteellisena taloudellisena aikana yrityksissä lukuisina henkilöstövähennyksinä.

Yrityksillä keskimäärin 9,5 erilaista veroa

Tutkimus osoittaa, että yhteisövero on vain yksi yritysten maksamista veroista, sillä yritykset maksavat keskimäärin 9,5:ta erilaista veroa. Yhteisöveroon liittyy vain 12 prosenttia verosuoritusten lukumäärästä, 26 prosenttia veroasioihin käytetystä ajasta ja 38 prosenttia verokuluista.

- Maailmanlaajuinen taloustaantuma on vähentänyt valtioiden verotuloja ja asettanut ne vaikeiden verotusta koskevien valintojen eteen. Haasteena on se, miten turvataan tulevaisuudessa riittävä veropohja ja samalla edistetään investointeja ja talouskasvua, Kajas toteaa.

Kansalliset verouudistukset jatkuvat talouden taantumasta huolimatta

Taloustaantumasta huolimatta eri maissa on jatkettu verouudistusten tekemistä. Verotutkimuksen mukaan 45 valtiota helpotti verojen maksamista tarkastelujaksolla, mikä oli lähes 25 prosenttia enemmän kuin edellisenä vuonna.

Eniten verouudistuksia toteutettiin Kaakkois-Aasiassa sijaitsevassa Itä-Timorissa, missä otettiin käyttöön uusi verolaki, uudistettiin elinkeinoverotusta ja yksinkertaistettiin verohallintoa. Eniten vero-uudistuksia toteutettiin jo kolmantena vuonna peräkkäin Itä-Euroopassa ja Keski-Aasiassa, missä 10 maata teki uudistuksia.

- Pk-yritysten näkökulmasta valtioiden toimet verotusmenettelyjen uudistamiseksi ja yrityksissä veroasioihin kulutettavan ajan vähentämiseksi ovat todella tärkeitä, erityisesti taloudellisesti vaikeina aikoina. Tänä vuonna eniten verouudistuksia tehnyt maa vähensi säännösten noudattamiseen liittyvää aikaa yli 50 prosenttia uudistamalla verosäännöksiä, yksinkertaistamalla laskentasääntöjä ja vähentämällä suorituskertojen määrää, toteaa Maailmanpankkiryhmän kansainvälisen tutkimusosaston johtaja Penelope Brook .
 

Koko raportti on ladattavissa osoitteesta www.pwc.com/payingtaxes.

 

Taustaa tutkimuksesta:

Paying Taxes on PwC:n ja Maailmanpankin (IFC) toteuttama tutkimus, joka on osa Maailmanpankkiryhmän Doing Business -hanketta nyt viidettä vuotta. Tutkimuksen tarkoituksena on mitata verojen maksamisen helppoutta 183 kansantaloudessa eri puolilla maailmaa. Verotuksen lisäksi Doing Business -hanke tuottaa kvantitatiivista tietoa säädöksistä seuraavilla yhdeksällä osa-alueella: yrityksen perustaminen, rakennuslupien käsittely, työntekijöiden palkkaaminen, kiinteistön rekisteröinti, luoton saaminen, sijoittajansuoja, kansainvälinen kaupankäynti, sopimusten täytäntöönpano ja yrityksen lakkauttaminen.

Verojenmaksuun liittyvällä mittarilla mitataan kunkin kansantalouden verojärjestelmää sellaisen paikallisen yrityksen näkökulmasta, joka noudattaa voimassa olevia vero- ja muita säädöksiä. Esimerkkitapauksena käytetty yritys on pieni tai keskisuuri valmistaja ja vähittäiskauppias. Yritys valittiin tarkan harkinnan perusteella, jotta sen toimintaan voidaan samastua ja sitä voidaan käyttää vertailukohtana eri puolilla maailmaa.

Mittariin sisältyvät esimerkkiyrityksen verokulut sekä verolakien noudattamisesta sille aiheutuvat hallinnolliset kulut. Molemmat ovat yrityksen näkökulmasta tärkeitä tekijöitä, ja niiden mittaamisessa käytetään kolmea alamittaria: kokonaisveroprosentti (kaikki kannetut verot), tärkeimpien verojen maksamiseen tarvittava aika (voittovero, työhön kohdistuva verotus, pakolliset maksut ja kulutusverot) sekä verosuoritusten lukumäärä.

Verojen maksamiseen liittyvä mittari mittaa kaikkia julkisia (paikallisia, alueellisia tai valtiollisia) veroja ja maksuja, joita liiketoimintaan kohdistuu. Kokonaisveroprosenttia mittaava alamittari mittaa verojen ja maksujen vaikutusta yrityksen tuloslaskelmaan. Mittariin sisältyvät yhteisöverot sekä työnantajan maksamat sosiaalimaksut ja työhön liittyvät verot, omaisuusverot, omaisuudensiirtoverot, osinkovero, pääomatulovero, rahoitustaloustoimiin liittyvät verot, jäteverot sekä ajoneuvo- ja tieverot. Kahteen muuhun alamittariin (verojen maksamisaikaan ja verosuoritusten lukumäärään) sisältyvät myös erilaiset pidätetyt tai kerätyt verot ja maksut, kuten myyntivero tai arvonlisävero (ALV).
 

Yhteenvetoa tutkimuksesta:

  • Eniten verouudistuksia toteutettiin Kaakkois-Aasiassa sijaitsevassa Itä-Timorissa, missä otettiin käyttöön uusi verolaki, uudistettiin elinkeinoverotusta ja yksinkertaistettiin verohallintoa.
  • Paying Taxes -tutkimuksen mukaan verojen maksamista helpotti kesäkuusta 2008 toukokuuhun 2009 ulottuvalla tarkastelujaksolla kaikkiaan 45 kansantaloutta, mikä oli lähes 25 prosenttia enemmän kuin vuotta aiemmin.
  • Eniten verouudistuksia toteutettiin jo kolmantena vuonna peräkkäin Itä-Euroopassa ja Keski-Aasiassa, missä 10 maata teki uudistuksia.
  • Esimerkkiyrityksen kokonaisveroprosentti (verojen osuus tuloksesta) on kansainvälisesti keskimäärin of 48,3 prosenttia. Yritys käyttää keskimäärin 286 tuntia vuodessa verosäädösten noudattamiseen ja tekee 31 verosuoritusta.
  • Verosäädösten noudattamiseen keskimäärin kuluva aika vaihtelee vauraiden OECD-maiden 212 tunnista Latinalaisen Amerikan 638 tuntiin vuodessa.
  • Myös verosuoritusten lukumäärässä on paljon eroja. Eniten verosuorituksia yritykset tekevät Itä-Euroopassa ja Keski-Aasiassa, keskimäärin 53 kappaletta vuodessa, kun niitä vauraimmissa OECD-maissa on keskimäärin 14 vuodessa
  • Kyselyyn vastanneiden mukaan verojärjestelmissä eniten uudistamista kaipaavat verotarkastukset sekä veroviranomaisten toimintatavat.
  • Tarkastelujaksolla 2008-2009 verouudistuksia toteutettiin viidessä EU-maassa: Belgiassa, Espanjassa, Puolassa, Suomessa ja Tšekissä.
  • Esimerkkiyrityksen keskimääräinen kokonaisveroprosentti EU-maissa laski 46 prosentista 44,5 prosenttiin. Tähän vaikutti muun muassa Saksassa ja Italiassa vertailukaudella 2007-2008 toteutettu yhteisöverokannan lasku.
  • Verosäädösten noudattamiseen keskimäärin kuluva aika laski EU-maissa edellisen vuoden 257 tunnista 232 tuntiin. Eniten aikaa kului työn verotukseen liittyviin asioihin (117 tuntia). Sähköisten arkistointi- ja maksujärjestelmien yleistyminen sekä verosäädösten yhtenäistäminen ja veroilmoitusten tekemiseen liittyvät parannukset helpottavat verosäännösten noudattamista ja vähentävät veroasioihin kuluvaa aikaa.
  • Arvonlisäverotus perustuu EU:n yhteiseen lainsäädäntöön, mutta kansalliseen lainsäädäntöön liittyvät määräajat vaihtelevat maakohtaisesti. Esimerkiksi Irlannissa alv-säännösten noudattamiseen kuluu 30 tuntia vuodessa ja Tšekissä 178 tuntia vuodessa.
  • Yrityksiltä peritään kansainvälisesti keskimäärin 9,5 erilaista veroa. EU:ssa verojen lukumäärä on keskimäärin 11.

Maailmanpankkiryhmä

Maailmanpankkiryhmä on yksi maailman suurimmista kehitysrahoituslaitoksista ja kehitysmaihin liittyvän tiedon keskuksista. Se muodostuu seuraavista viidestä toisiinsa läheisesti liittyvästä järjestöstä: Kansainvälinen jälleenrakennus- ja kehittämispankki (IBRD), Kansainvälinen kehitysjärjestö (IDA), Kansainvälinen rahoitusyhtiö (IFC), Monenkeskinen investointitakuulaitos (MIGA) ja Sijoituksia koskevien riitaisuuksien kansainvälinen ratkaisukeskus (ICSID). Kullakin järjestöllä on oma tehtävänsä työssä, jonka tavoitteena on köyhyyden vähentäminen ja ihmisten elintason parantaminen kehitysmaissa. Lisätietoa: www.worldbank.org, www.miga.org  ja www.ifc.org.



PricewaterhouseCoopers-ketjuun kuuluvat jäsenyritykset (www.pwc.com ) tarjoavat neuvontapalveluja, tilintarkastusta ja verokonsultointia. Ketjun yrityksissä työskentelee yli 163 000 henkilöä 151 maassa. Nimi PricewaterhouseCoopers viittaa PricewaterhouseCoopers International Limited -jäsenyritysten muodostamaan ketjuun, jonka jokainen jäsenyritys on itsenäinen juridinen yhtiö.