Tuore verotutkimus: 2000-luvulla kannattaa yksinkertaistaa yritysverotusta

Lehdistötiedote 14.11.2008

Maailmanpankin, International Finance Corporationin (IFC) ja PricewaterhouseCoopersin (PwC) tuoreessa raportissa todetaan, että veroviranomaiset eri puolilla maailmaa tarkistavat verotusjärjestelmiä ja alentavat veroja, keventävät verotukseen liittyviä hallinnollisia menettelyjä sekä nykyaikaistavat maksujärjestelmiä. Kolmannessa vuosittaisessa yritysverotusta käsittelevässä tutkimusraportissa Paying Taxes 2009 esitetyt tulokset herättänevät hallitusten ja yritysten välillä keskustelua verotusjärjestelmien kehittämisestä.

Tutkimuksessa esitettävät tiedot ovat peräisin Doing Business 2009 -raportista, jossa arvioidaan veronmaksun helppoutta keskisuurissa kotimaisissa yrityksissä 181 maassa, tarkastellaan verotusjärjestelmiä ja seurataan verouudistuksia. Lisäksi tuoreessa tutkimuksessa kerrotaan, kuinka edellisten maailmanlaajuisten Doing Business -raporttien tuloksia on hyödynnetty 18 maassa ja millaista keskustelua edelliset Paying Taxes -raportit ovat herättäneet hallitusten ja muiden sidosryhmien keskuudessa.

Paying Taxes 2009 -raportin tulokset vuosilta 2007/2008:

  • Veronmaksua helpotettiin 36 maassa. Tänä vuonna eniten uudistuksia tehtiin Dominikaanisessa tasavallassa. Toiseksi sijoittautui Malesia.
  • Yleisimpiä uudistuksia olivat yhteisöverokannan alentaminen (21 maassa) sekä veroilmoitustietojen ja maksujen sähköisten käsittelyjärjestelmien parantaminen (12 maassa).
  • Yritysten maksettavana olevien verojen lukumäärää vähennettiin kahdeksassa maassa.
  • Tuloveron osuus yhtiön kaikista veroista ja maksuista on keskimäärin vain 13 prosenttia. Ilmoittamisvelvollisuuden täyttämiseen kuluvasta ajasta tuloverojen osuus on 26 prosenttia.
  • Työntekijöiden verojen osuus on 34 prosenttia kokonaisveroasteesta, kun otetaan huomioon ainoastaan työnantajamaksut. Euroopan unionissa työntekijöiden verojen osuus on erityisen merkittävä: 65 prosenttia esimerkkitapauksena käytetyn yrityksen kokonaisveroasteesta.
  • Keskimäärin 36 prosenttia kokonaisajasta, joka kuluu verojärjestelmistä aiheutuvien velvoitteiden noudattamiseen, liittyy kulutusverotukseen. Ilmoittamisvelvollisuuteen käytetystä ajasta 48 % liittyy kulutusveroihin.
”Yritysverouudistuksesta ovat hyötyneet niin useiden maiden hallitukset kuin yrityksetkin, ja hyödyt voisivat olla moninkertaiset, jos tarkasteltaisiin koko verouudistusta. Verouudistuksessa on huomioitava pelkän yritysveron lisäksi myös kaikki hallinnolliset ja ilmoittamisvelvollisuuteen liityvät näkökohdat. Niiden varaan voidaan rakentaa tehokkaat verotusjärjestelmät”, sanoo PricewaterhouseCoopers LLP:n Partner Susan Symons.

”Verotusjärjestelmiä yksinkertaistetaan ja yritysten kustannustaakkaa kevennetään. Vuodesta 2004 on kokonaisveroastetta pienennetty kolme prosenttia ja verovelvollisuuden noudattamiseen kuluva aika on pienentynyt viisi prosenttia. Uudistuksilla voidaan laajentaa veropohjaa ja lisätä verotuloja”, sanoo Maailmanpankin talousasiantuntija Rita Ramalho.

Lisätietoja Paying Taxes -tutkimuksesta löytyy osoitteesta www.doingbusiness.org.

Tietoa Paying Taxes 2009 tutkimuksesta

Paying Taxes on PwC:n ja Maailmanpankin (IFC) toteuttama tutkimus, jossa on hyödynnetty Maailmanpankkiryhmän Doing Business 2009 -raporttia. Doing Business -hankkeessa käytetään yhtä yritystä tutkimusesimerkkinä ja verotusjärjestelmät asetetaan paremmuusjärjestykseen kolmen indikaattorin avulla. Ensimmäinen indikaattori on kokonaisveroaste. Tämä indikaattori lasketaan menetelmällä, jossa noudatetaan PwC:n Total Tax Contribution kehyksen periaatteita ja tarkastellaan kaikkia yritysten maksamia veroja. Kokonaisveroastetta koskevaan indikaattoriin lasketaan kaikki yrityksen maksamat verot, ja se ilmaistaan prosenttiosuutena kaupallisista tuloista. Muita indikaattoreita ovat tärkeimpiin veroihin liittyvien velvoitteiden noudattamiseen kuluva aika ja veronmaksukertojen lukumäärä.

Doing Business -raportissa veromaksuihin perustuvaan indikaattoriin lasketaan kaikki viranomaisten (liittovaltion, valtion tai paikallishallinnon) määräämät verot ja maksut sikäli kuin niitä sovelletaan standardoituihin yrityksiin ja ne vaikuttavat yritysten tuloslaskelmiin. Näitä ovat yrityksen tulovero, sosiaalimaksut ja työnantajan maksamat työntekijän verot, omaisuusverot, varainsiirtoverot, osinkovero, pääomatulovero, rahoitustaloustoimiin kohdistetut verot, jäteverot sekä ajoneuvo- ja tieverot.

Tutkimuksen esimerkkiyrityksenä on käytetty kotimaista keskisuurta valmistus- ja vähittäiskauppatoimintaa harjoittavaa yritystä. Esimerkkiyrityksen verotettu tulo perustuu puhtaasti paikalliseen verotusjärjestelmään. Tiedot esitetään vakiomuotoisesti, jotta toimialakohtaiset kannustimet ja verohelpotukset eivät vääristä näiden veroindikaattoreiden vertailua maailman eri maissa.

Tärkeimmät tulokset:
  • Euroopan unionin maista neljä sijoittuu 20:n eniten veronmaksuja helpottaneen maan joukkoon: Irlanti (6), Tanska (13), Luxemburg (14) ja Yhdistynyt kuningaskunta (16). EU:ssa monimutkaisempia verotusjärjestelmiä löytyy Italiasta (128), Puolasta (142) ja Romaniasta. EU-maiden yleinen sijoittuminen veronmaksujen helpottamisessa on seuraava: Irlanti, Tanska, Luxemburg, Yhdistynyt kuningaskunta, Alankomaat, Viro, Latvia, Ruotsi, Liettua, Kreikka, Belgia, Ranska, Portugali, Slovenia, Saksa, Espanja, Itävalta, Bulgaria, Suomi, Unkari, Tšekki, Slovakia, Italia, Puola ja Romania.
  • G8-maat sijoittuvat seuraavasti: Yhdistynyt kuningaskunta (16), Kanada (28), Yhdysvallat (46), Ranska (66), Saksa (80), Japani (112), Italia (128) ja Venäjä (134).
  • Tutkimusesimerkkinä käytettävässä yrityksessä maksettujen yhteisöverojen lukumäärän keskitaso vaihtelee alueittain – keskimäärin hieman yli kahdeksasta (Kaakkois-Aasian valtioiden liiton ASEANin maissa) 12:een nopeasti kasvavissa kehittyvissä talouksissa (Brasilia, Venäjä, Intia ja Kiina – BRIC-maat). Tilanne vaihtelee suuresti myös alueittain. Esimerkiksi Euroopan unionin alueella verojen lukumäärä vaihtelee Ruotsin viidestä Itävallan 16:een.
Doing Business -hanke

Doing Business 2009 -raportissa maiden luokittelussa käytetään kymmentä liiketoiminnan sääntelyä koskevaa indikaattoria, joilla mitataan, kuinka paljon aikaa ja kustannuksia kuluu niiden velvoitteiden täyttämiseen, joita hallitukset asettavat yrityksen perustamiselle, toiminnalle, kaupankäynnille, verotukselle ja toiminnan lopettamiselle. Luokitteluissa ei oteta huomioon makrotalouspolitiikkaa, infrastruktuurin laatua, valuutan volatiliteettia, sijoittajien käsityksiä tai rikosten määrää. Lisätietoja löytyy osoitteesta www.doingbusiness.org.


PricewaterhouseCoopers-ketjuun kuuluvat jäsenyritykset (www.pwc.com) tarjoavat neuvontapalveluja, tilintarkastusta ja verokonsultointia. Ketjun yrityksissä työskentelee yli 155 000 henkilöä 153 maassa. Nimi PricewaterhouseCoopers viittaa PricewaterhouseCoopers International Limited -jäsenyritysten muodostamaan ketjuun, jonka jokainen jäsenyritys on itsenäinen juridinen yhtiö.