I tabellen herunder kan du se, hvor meget du ca. sparer i skat i forhold til en given årsløn. Vi gør opmærksom på, at tallene er tillempede.
Beregning af medarbejderens skattefordel (i DKK) |
Månedsløn | Max. lønreduktionen | Skattefordel |
 | Pr. måned | |
Før lønreduktion | før skat | efter skat | Pr. år |
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
80.000 | (1.818)
(2.727)
(3.636)
(4.545)
(5.455)
(7.273) | (1.036)
(1.364)
(1.345)
(1.682)
(2.018) (2.691) | 4.393
8.107
15.968
19.573
23.179
30.391 |
Hvor stor del af lønnen kan konverteres?
Den øvre grænse i Ligningslovens § 7A bestemmer, at medarbejderobligationerne maksimalt må udgøre 10% af medarbejderens årsløn. Set i forhold til den, at medarbejderen vælger en lønnedgang for at finansiere obligationerne, skal 10% grænsen beregnes ud fra den reducerede løn. Dette medfører efter en cirkulær beregning, at medarbejderen i forhold til sin lønnen, inden medarbejderen er trådt ind i ordningen, maksimalt kan spare 9,09 % af sin løn op.
Det beløb, der ikke må overstige 10% af medarbejderens årsløn er såvel obligationens pålydende som den afgift, der skal indbetales til skattemyndighederne. Da afgiften ikke skal beregnes af det beløb medarbejderen er gået ned i løn, men kun af selve obligationen, reduceres afgiftens reelle størrelse til at kunne sammenlignes med et marginalt skattetryk på 30 %. Afhængig af opsparingens størrelse vil den reelle skatteeffekt kunne reduceres helt ned til 0 %, idet der ikke skal betales afgift af de første kr. 5.000,- af obligationen.
Afgiften skal betales på udstedelsestidspunktet, og når medarbejderen derfor efter 5 års båndlæggelse får indfriet obligationen, vil dette ske uden yderligere beskatning.
