Отчет о движении денежных средств

Целевая аудитория

Практики международного и российского учета, внутренние аудиторы и контролеры, представители инвестиционных департаментов, специалисты по внедрению программного обеспечения.

Продолжительность

18 академических часов (2 дня)

Цель обучения

Передача знаний и навыков, необходимых и достаточных для самостоятельной подготовки Отчета о движении денежных средств посредством:

1. Изучения методологии отражения денежных потоков в Отчете о движении денежных средств
2. Установления минимальных требований, предъявляемых к системам национального учета, учета по МСФО и сбора информации, моделям трансформации финансовой отчетности, соблюдение которых необходимо для правильного построения Отчета о движении денежных средств
3. Обучения принципам работы с электронной моделью построения Отчета о движении денежных средств, используемой на практике аудиторами и консультантами (Excel).

Методологические вопросы, рассматриваемые на семинаре, закрепляются на примере построения Отчета о движении денежных средств крупной промышленной компании, имеющей многообразные операции по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.Построение Отчета о движении денежных средств осуществляется в практической модели, широко применяемой консультантами, которая предоставляется в электронной форме каждому участнику семинара.

Программа курса

1. Цель составления ОДДС
2. Понятие денежных средств и денежных эквивалентов
3. Порядок разнесения денежных потоков в разрезе видов деятельности
   • Понятие операционной, инвестиционной и финансовой деятельности
   • Денежные потоки, по которым существует выбор варианта отражения в ОДДС
4. Методы построения ОДДС
   • Прямой метод
   • Косвенный метод
5. Денежные потоки в разрезе видов деятельности
   • Способы отражения денежных потоков по операционной деятельности
   • Виды денежных потоков по операционной деятельности, составленной прямым методом
   • Виды денежных потоков по инвестиционной деятельности
   • Виды денежных потоков по финансовой деятельности
6. Алгоритм построения ОДДС косвенным методом по операционной деятельности
   • Выведение формулы, на которой базируется косвенный метод построения ОДДС
   • Неденежные статьи
   • Изменение счетов текущих активов и обязательств
   • Статьи, относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности
7. Алгоритм построения ОДДС по инвестиционной деятельности
8. Алгоритм построения ОДДС по финансовой деятельности
9. Изучение форм ОДДС крупнейших российских компаний
10. Порядок отражения в модели построения ОДДС операций, приводящих к формированию денежных потоков
    • Основные средства
      • Амортизация и обесценение основных средств
      • Погашение обязательств по приобретенным основным средствам денежными и неденежными средствами
      • Авансы, выданные под приобретение и/или строительство основных средств
      • Открытие аккредитива под будущую поставку основных средств
      • Поступление государственной субсидии в счет будущего приобретения основных средств
      • Строительство основных средств хозяйственным способом
      • Прочие комплексные вопросы, связанные с приобретением в рассрочку и капитализацией затрат.
    • Инвестиции в дочерние компании
      • Денежные средства, уплаченные при приобретении инвестиций в дочерние компании, за вычетом полученных денежных средств
      • Денежные средства, полученные при продаже инвестиций в дочерние компании, за вычетом отчужденных денежных средств
    • Финансовые активы, предназначенные для торговли
    • Займы выданные
    • Проценты и дивиденды полученные
    • Запасы
    • Эмиссия акций за денежные средства и неденежные средства
    • Кредиты полученные
    • Проценты, дивиденды уплаченные
    • Налог на прибыль, а так же комплексные вопросы по возврату налога, резервам и отложенным налогам на прибыль
    • Резерв по гарантиям
    • Дебиторская задолженность и обязательства, не связанные ни с инвестиционной, ни с финансовой деятельностью
      • Обесценение дебиторской задолженности
      • Дисконтирование обязательств
      • Торговая дебиторская задолженность и обязательства
      • Авансы выданные и полученные
      • Переплата и обязательства по налогам, кроме налога на прибыль
      • Дебиторская задолженность и обязательства перед персоналом компании
      • Чистые пенсионные обязательства
    • Курсовые разницы
    • Операции, по которым отражаются свернуто потоки денежных средств
    • Денежные средства и эквиваленты с ограниченным правом пользования

По окончании участникам семинара выдается Свидетельство о прохождении учебно-консультационного семинара.

Место проведения

Офис PricewaterhouseCoopers, Москва, Космодамианская набережная, д. 52, стр. 5.

Начало семинара в 9:30, окончание в 17:30.

Участникам семинара предлагается два кофе брейка и обед, стоимость которого входит в стоимость обучения. При регистрации на 2 и более семинара, либо при регистрации 3-х и более участников, предоставляются скидки.

Для регистрации на семинар:

Заполните, пожалуйста, регистрационную форму на нашем сайте или скачайте  форму для юридических лиц (Москва) /  форму для юридических лиц (Санкт-Петербург) или  форму для физических лиц (Москва) /  форму для физических лиц (Санкт-Петербург).