Is tonnagebelasting voordelig voor uw scheepvaartorganisatie?
Veel Europese landen hanteren gunstige belastingregels voor zeescheepvaartbedrijven: de tonnage tax regimes. Volgens deze regels wordt de af te dragen belasting bepaald op basis van de tonnage van de schepen in plaats van de reële winst. De tonnage tax systemen verschillen op een aantal punten van elkaar. Is tonnagebelasting gunstig voor uw bedrijf? En welk regime kunt u dan het beste kiezen?
Minder belasting
Door de tonnageregeling betaalt u vaak veel minder belasting. Met name als u een jaar veel omzet behaalt. U betaalt namelijk alleen het vaste belastingbedrag dat is afgeleid van de tonnage van uw schip. Bovendien hebt u veel duidelijkheid over de te betalen belasting, doordat u vooraf het belastbaar bedrag kunt berekenen.
Verschillen in de berekening en voorwaarden per land
De keuze voor de optimale regeling is een complexe afweging, met voor elk bedrijf een andere uitkomst. Om te beginnen verschilt per regime de manier van berekenen. Zo wordt het belastbaar bedrag niet altijd op dezelfde manier bepaald. Sommige regelingen gaan uit van de netto-tonnage, andere van de bruto-tonnage. Ook verschillen de belastingschalen waarin de schepen worden ingedeeld en zijn de belastingtarieven niet voor elk land gelijk.
Daarnaast dient u aan voorwaarden te voldoen om deel te kunnen nemen. Ook die verschillen per land. Zo heeft elk land bepaald welke activiteiten en soorten schepen onder de regeling vallen. Verder zijn er regels voor onder andere het management, de looptijd van de regeling en de vlag waaronder schepen moeten varen.
Goede oriëntatie voor maximaal voordeel
Maximaal voordeel behaalt u als u zich goed oriënteert op de tonnage tax regimes. Uw keuze kan namelijk grote gevolgen hebben, bijvoorbeeld omdat u ervoor kiest zich in een ander land te vestigen. Bovendien legt u zich vaak voor langere tijd (bijvoorbeeld tien jaar) vast. Ook spelen er bij de keuze van het vestigingsland nog andere factoren zoals scheepvaartfinanciering, de faciliteiten voor zeevaarders en het belastingsysteem in het algemeen.
Overzicht tonnage tax regimes
PwC heeft de verschillen tussen de tonnage tax regimes voor u inzichtelijk gemaakt in het Engelstalige rapport Choosing a profitable course*. Zo kunnen we u ondersteunen bij de keuze voor de gunstigste regeling. Ook voor andere vraagstukken op het gebied van internationale zeescheepvaart kunt u bij ons terecht. Onze groep van specialisten heeft ruime kennis en expertise op dit gebied. Daarnaast kunnen we een beroep doen op de internationaal aanwezige expertise in ons netwerk.
Samengevat
Het kan voor uw zeescheepvaartbedrijf erg gunstig zijn te kiezen voor een tonnage tax regime, omdat u vaak veel minder belasting betaalt. De tonnage tax regimes van de verschillende Europese landen verschillen op een aantal belangrijke punten. Bovendien spelen andere zaken zoals financiering van schepen en loonbelastingvoordelen voor bemanning een rol. Voor maximaal profijt is het van belang deze belastingregelingen goed te bestuderen voordat u kiest. Wij helpen u hierbij graag.
Wat kunt u van PricewaterhouseCoopers verwachten?
- Uitgebreide kennis over tonnage tax regimes en andere scheepvaartgerelateerde belastingen
- Optimaal structureren van uw scheepvaartbedrijf
- Verlaging van de effectieve belastingdruk
- Uitgebreid netwerk van tonnage tax specialisten en zeescheepvaartspecialisten wereldwijd
