Las obligaciones fiscales en materia de retención de ISR, referentes a los rendimientos provenientes de los valores administrados y en custodia para los intermediarios financieros, se incrementaron considerablemente, tanto en complejidad como responsabilidad, ya que se extendieron a una población mayor de inversionistas y a otros títulos que anteriormente estaban exentos. Asimismo, se adicionó la necesidad de preparar reportes anuales que incluyen tanto la emisión de constancias informativas a los inversionistas así como el envío de información a la autoridad fiscal relacionada con dichos inversionistas.
Los reportes anuales utilizados por los inversionistas para su declaración personal, por la autoridad fiscal para aplicar sus facultades de control y revisión de los contribuyentes así como por los intermediarios financieros para establecer un proceso que les permita lograr el cumplimiento de estas obligaciones de manera oportuna y adecuada, se ha convertido en un aspecto muy sensible para las entidades.
PwC cuenta con especialistas cuya experiencia y conocimiento en obligaciones fiscales pueden apoyar a los intermediarios financieros en la evaluación de los criterios y reglas a seguir para la determinación e identificación de los elementos necesarios para llevar a cabo tanto el cálculo y la retención del ISR como la preparación de los reportes que deben ser emitidos a los inversionistas y autoridades fiscales. Asimismo pueden efectuar una evaluación de los procedimientos establecidos por los intermediarios financieros para estos efectos, a fin de revisar su razonabilidad y confiabilidad.
