El Auditor como Prueba de Fraude Corporativo
Aspectos básicos de evidencia y litigación penal para auditores

Introducción / Objetivos

Hoy en día los temas de Fraude Corporativo, Compliance y Responsabilidad Penal de la Empresa, están a la orden del día; en el escenario del nuevo sistema proceso penal: fiscales investigando delitos económicos, auditores y gerentes declarando en Fiscalía -prestando testimonio-, y siendo sometido él, su informe, y, en su caso, su firma auditora, al riguroso test adversarial de examen directo y contraexamen en el juicio oral. Los informes de auditoría, y aún los peritajes, no son admisibles en sí mismos, sino a través de la declaración de quien los hizo.

El presente curso adentra a auditores y gerentes vinculados a las áreas de riesgo de fraude y compliance, al diametral cambio de paradigma que el nuevo proceso penal implica para los servicios de auditoría; su foco no es normativo, sino metodológico: su principal objetivo es ofrecer una primera visión de las nuevas herramientas metodológicas de litigación a las que, para su favor o perjuicio, ineludiblemente impactan y exponen hoy en día la labor de auditoría en relación al fraude corporativo y responsabilidad penal de la empresa, y la prevención, detección e investigación de los mismos, de cara a un escrutinio a la fecha desconocido en el mundo de auditoría y gestión de riesgos operativos en esta área.

Dirigido a:

Auditores Internos, Auditores Externos, Oficiales de Cumplimiento, Gerentes o Subgerentes vinculados a las áreas de riesgo, prevención y detección de fraude corporativo, y/o compliance penal regulatorio.

Metodología

Simulación de casos, complementada con lectura preparatoria y discusión de metodología y casos durante la clase.

Contenido

Sesión 1: Introducción. Introducción al curso y metodología. Visión general sobre fraude corporativo, compliance y auditoría.

Sesión 2: Escenario normativo. Visión general y aplicada de escenario normativo de investigación penal, evidencia y juicio oral, focalizado en aspectos relevantes a función de auditoría.

Sesión 3: “Teoría del Caso”. Proceso penal y evidencia como una cuestión esencialmente estratégica.

Sesión 4: “Examen Directo”. Lógica general, reglas y metodología de litigación para maximizar evidencia propia (incluyendo informes y declaración de auditores).

Sesión 5: “Contraexamen”. Lógica general, reglas y metodología de litigación para desacreditar la evidencia de la contraparte (incluyendo informes y declaración de auditores).

Sesión 6: “Prueba Material”. Reglas y metodología para la admisibilidad y credibilidad de objetos y documentos en la evidencia, con foco en la labor de auditoría.

Sesión 7: “Peritos” y “Testigos Expertos”. Particularidades de las reglas y métodos de examen directo y contraexamen de testigos, tratándose de la declaración de expertos o peritos.

Sesión 8: “Prueba Material” y “Peritajes”. Profundización focalizada en función de Auditoría.

Sesión 9: Testimonio de Auditor o Gerente y organización de evidencia. Evidencia “moderna” (power point, diagramas de flujo, cuadros sinópticos, datos digitales, electrónicos, organización de información contable masiva, planillas excel, SAP, correos electrónicos, otros).

Sesión 10: Otras normas. Revisión de normas legales, reglamentarias, éticas, gremiales, contractuales y corporativas relativas al auditor como fuente de pruebas y objeto de litigación.

Sesión 11: Desafíos. Discusión de los desafíos que plantea la litigación de compliance y fraude para el auditor interno.