Shrnutí z šestého setkání členů platformy na téma „Případové studie vyšetřování“

Dne 13. září 2011 se uskutečnilo šesté setkání členů Fraud Fora, a to na téma „Případové studie vyšetřování.“ S případy vyšetřování v oblasti maloobchodu nás seznámil pan Jaromír Průša ze společnosti Ahold Czech Republic a.s. Dalším prezentujícím byl pan Zdeněk Novák z Útvaru odhalování korupce a finanční kriminality služby kriminální policie a vyšetřování, který nás zasvětil do problematiky vyšetřování trestných činů, jejichž škody přesahují 150 milionů Kč. V poslední části programu pak vystoupili členové forenzního týmu PwC Česká republika Eva Krištofová a Michal Pinka, kteří se podělili o své zkušenosti s vyšetřováním rozsáhlého podvodu ve finančním sektoru.

V následujícím textu shrnujeme nejdiskutovanější body a hlavní myšlenky diskuze.

1. Specifika maloobchodu

a)    Pachatelé podvodů

Zaměstnanecká kriminalita zabírá z pohledu ztrát a společenské nebezpečnosti významné místo v každé společnosti. Proto i společnost Ahold tomuto fenoménu věnuje maximální pozornost. „Máme svoje interní procedury, interní nástroje na odhalení zaměstnanecké kriminality a bezpečnostní manuál kategorizace pracovních pozic, kde se snažíme o minimalizování bezpečnostního rizika (analýza rizik) u jednotlivých pracovních pozic v prodejnách. Informace preventivně šíříme pomocí interních nástrojů a projektů – firemní komunikace TcT, Security občasník, etický kodex, fair play linka, Compliance Committee, společenská zodpovědnost“, říká Jaromír Průša.

Interní krádeže jsou v některých případech páchány i managementem prodejen, kdy je jejich odhalení obtížnější, a to především díky perfektní znalosti systému a kontrolních mechanismů.

Díky stále častějšímu používání distribučních skladů se daří omezovat podvody páchané přímo dodavateli.

b)    Používání kamerového systému

Jedním z pomocníků pro odhalení interní kriminality je kamerový systém na prodejnách. O jeho přítomnosti na prodejně jsou jak nakupující, tak zaměstnanci informování prostřednictvím samolepky „Střeženo kamerovým systémem.“ Při instalaci a provozování kamerového systému je nutné dodržovat stanovené zákonné normy v ČR a doporučení.

c)    Spolupráce s bezpečnostními a pracovními agenturami

Vzhledem k tomu, že u najímaných bezpečnostních a pracovních agentur, nelze ovlivnit výběr poskytovaných zaměstnanců, je nutné pečlivě vybrat jen firmy poskytující tyto služby na profesionální úrovni a garantující vysokou kvalitu a to i na úkor vyšší ceny za poskytované služby.

d)    Publikace výsledků vyšetřování, prevence dalšího podvodného jednání

Společnost se snaží vždy zajistit maximální množství důkazních podkladů pro policejní vyšetřování. Všechny odhalené případy interních i externích podvodů jsou oznamovány policii a se zaměstnanci, kterým je potvrzeno podvodné jednání, je rozvázán pracovní poměr. Odhalené podvody jsou publikovány v interní firemní komunikaci všem zaměstnancům.

2. Policejní vyšetřování

a)   Doporučení pro oznamovatele případů hospodářské kriminality

Při oznamování je důležitá rychlost – krátký odstup od činu umožňuje efektivnější vyšetření případu. Oznamovatel by se měl soustředit na skutkové, nikoliv právní, okolnosti. Události je třeba popisovat nejlépe v časovém sledu a v dostatečném detailu, poskytnout vyšetřujícím dosud provedené analýzy i v elektronické podobě – tímto umožní jejich využití pro analytickou činnost vyšetřovatele. Pro zefektivnění komunikace mezi oznamovatelem a vyšetřovatelem je vhodné uvést již v trestním oznámení osobu či osoby nejlépe seznámené s celou věcí, na které se může policejní orgán v případě potřeby obracet.

b)   Možnost zajištění hodnoty

Podle současných právních předpisů lze v odůvodněných případech navrhnout zajištění výnosu z trestné činnosti, zajištění nároku náhrady škody nebo tzv. zajištění náhradní hodnoty v případě, že již nelze vystopovat, co se přesně stalo s danou částkou nebo objektem.

c)   Vyšetřování hospodářské kriminality

      V médiích se převážně setkáváme se zprávami, že byl vyšetřovaný případ odložen nebo byl obviněný zproštěn obžaloby pro nedostatek důkazů, a informací o úspěšných případech je méně. Je tomu tak zřejmě proto, že média mají spíše tendenci zabývat se negativními informacemi (co se nepovedlo, odložilo atd.) a informace o úspěšném uzavření případů většinou nejsou mediálně zajímavá.

      Vyšetřování v některých případech omezuje platná legislativa a společenské zájmy, které například kladou větší důraz na ochranu soukromí jednotlivců a ztěžují tak přístup k potřebným informacím (např. výpisy z telefonních hovorů).

      Informace o uzavřených případech jsou k dohledání na stránkách Nejvyššího soudu, ale v anonymizované formě – u osob a společností bývají použity např. iniciály místo plných jmen.

3. Vyšetřování ve finančním sektoru

a)   Pojištění proti podvodu

Ve třetí přednášce jsme hovořili o společnosti, ve které probíhalo rozsáhlé vyšetřování podvodu. Tato společnost byla pojištěna proti podvodu. Ve chvíli, kdy si nárokovala od pojišťovny pojistné plnění, pojišťovna požadovala informace o tom, jakým způsobem k podvodu došlo.

Pojišťovna se zajímala také o to, zda měla společnost správně nastavené kontrolní mechanismy a procesy a podvod byl tedy důsledkem zneužití vědomostí o těchto procesech. Společnost poskytla pojišťovně součinnost, tedy prokázala, že podnikla maximální možné kroky pro minimalizaci rizika a odhalení podvodného jednání, což pomohlo k vyplacení vysokého pojistného plnění.

b)   Analýza e-mailové komunikace

V případě tohoto vyšetřování měla společnost nastavené interní pravidla tak, že  bylo možné v okamžiku podezření pro účely vyšetřování podvodu použít informace z e-mailů podezřelých zaměstnanců.

Analýze e-mailové komunikace musí vždy předcházet důkladné prověření relevantních směrnic a pravidel společnosti, a také diskuze s právním oddělením, že revize e-mailů je v souladu s platnou legislativou. (Tomuto tématu bylo detailněji věnováno setkání „Možnosti analýzy e-mailové korespondence zaměstnanců“, jehož shrnutí naleznete v sekci „Předchozí setkání“).

Před samotnou analýzou e-mailové korespondence je třeba správně určit klíčová slova, pomocí kterých budou vybírány e-maily pro další analýzu. Ostatní e-maily nejsou revidovány. Celý proces je nezbytné důkladně zdokumentovat tak, aby byly k dispozici dostatečné podklady pro případné spory.

c)   Důvěryhodnost forenzní kopie dat

Pro zajištění důvěryhodné forenzní kopie dat tak, aby nedošlo ke změně původních údajů, se používají speciální nástroje a vybavení. Celý proces získání a analýzy dat je řízen pevně stanoveným postupem a důkladně dokumentován. Takto pořízené forenzní kopie lze použít i pro soudní účely.