Preparación y Análisis del Estado de Flujo de Efectivo


Conceptos relevantes
  • Efectivo equivalente
  • Actividades de inversión
  • Actividades de financiamiento
  • Actividades operacionales
  • Situaciones especiales

Estructura de este estado – Normativa internacional – IFRS (NIC 7)

  • Formato de presentación según S.V.S
  • Método directo
  • Método indirecto

Fórmulas que relacionan los métodos directo e indirecto

  • Variación de deudores por ventas
  • Variación de cuentas por pagar
  • Variación de intereses por pagar
  • Variación de impuesto a la renta por pagar
  • Variación de IVA y otros similares por pagar
  • Otras variaciones

Revelaciones en los estados financieros

  • Nota de criterio, composición de efectivo equivalente y concepto de actividades de operación
  • Nota de actividades que comprometen flujos futuros
  • Nota relativa a la composición de ciertas variables

Aspectos importantes a considerar

Principales errores de origen técnico

Repaso y discusión de principales temas

Ejercicio grupal de preparación del estado de flujo de efectivo