Preparación y Análisis del Estado de Flujo de Efectivo

Facilitador: Vladimir San Martín , Socio de PricewaterhouseCoopers.


Introducción

  • Definiciones
  • Objetivos e importancia de este estado
  • Normativa vigente
  • Origen de su complejidad

Conceptos relevantes
  • Efectivo equivalente
  • Actividades de inversión
  • Actividades de financiamiento
  • Actividades operacionales
  • Situaciones especiales

Estructura de este estado
  • Formato de presentación según S.V.S
  • Método directo
  • Método indirecto
  • Conciliación entre flujos de operación y el resultado el ejercicio (origen y lógica de las depuraciones).

Análisis de Circular N° 1501
  • Lectura y análisis de partidas y su contenido
  • Análisis y aclaración de situaciones especiales
  • Ejercicio clasificación de transacciones según circular N° 1501

Relación método directo e indirecto
  • Deudores por ventas
  • Cuentas por pagar
  • Intereses por pagar
  • Impuesto a la renta por pagar
  • IVA y otros similares por pagar
  • Otras variaciones

Revelaciones en los estados financieros
  • Nota de criterio, composición de efectivo equivalente y concepto de actividades de operación
  • Nota de actividades que comprometen flujos futuros
  • Nota relativa a la composición de ciertas variables

Aspectos importantes a considerar

Principales errores de origen técnico

Repaso y discusión de principales temas

Normativa internacional - IFRS (NIC 7)

Ejercicio grupal de preparación del estado de flujo de efectivo

Conclusión