Moms spiller en vigtig rolle i Danmark, ikke mindst for den danske statskasse. Momsen kræver nøje planlægning og administration af virksomhederne.
Moms kræver overblik
Modsat selskabsskatten fremgår momsbelastningen i de fleste virksomheder før opgørelsen af virksomhedens bundline. Erfaringer viser, at I som virksomhed kan få stort udbytte af at optimere jeres momsposition, dels ved en dag-til-dag planlægning og dels ved en transaktionsbaseret planlægning.
Få hjælp til at optimere virksomhedens momspositioner!
PricewaterhouseCoopers kan hjælpe jer med at indføre en struktureret planlægning af momstransaktionerne - til gavn for såvel jeres likviditet som for bundlinien.
Dag til dag planlægningen kan f.eks. omfatte følgende
- Systemopsætning
- Overblik over poster, som der er momsfradrag for, og krav der skal være opfyldt
- Regulering for tab på debitorer
- Opgørelse af den momspligtige omsætning og hvad der skal medregnes, herunder tilskud
- Koncernintern omsætning
- Hvilke fakturakrav skal være opfyldt?
- Positioner, I skal være opmærksomme på ved handel med udlandet
Momsplanlægning kan være en fordel ved konkrete transaktionsbaserede situationer som f.eks.:
- Outsourcing
- Fusioner og virksomhedsopkøb
- Frasalg af aktiviteter
- Strategisk planlægning, f.eks. ved større investeringer
- Aktiviteter i udlandet – risiko for momsregistrering i andre lande
Dansk moms og EU-retten
Bortset fra mindre afvigelser harmonerer det danske momssystem med EU´s momssystem. Der er dog forskelle på specielle områder, f.eks. leasing, som kan have stor betydning for visse virksomheder.
Dansk moms fra et fugleperspektiv
- Danmark har den højeste momssats i EU, nemlig 25 %. Der findes ikke differentieret momssats som i de andre EU lande på f.eks. dagligvarer, bøger m.v.
- Særlige transaktioner, herunder eksportsalg, er omfattet af nul moms
- Danmark har såkaldte overgangsundtagelser til EU-retten (f.eks. er rejsebureauer og personbefordring momsfritaget)
- Udenlandske virksomheder, der ikke er momsregistreret i Danmark, er i et vist omfang berettiget til at få den danske moms refunderet
- En erhvervsdrivende skal momsregistreres i Danmark, når den pågældende driver økonomisk aktivitet med levering af momspligtige varer eller ydelser og omsætningen overstiger 50.000 kr. årligt
- Udenlandske virksomheder fra ikke EU lande, der udfører momspligtige aktiviteter i Danmark, skal momsregistreres ved en herboende repræsentant. Erhvervsdrivende fra EU-lande er ikke forpligtet til at udpege en momsrepræsentant
- Der er mulighed for fællesregistering i Danmark, hvilket betyder, at flere erhvervsdrivende kan registreres samlet og i momsmæssig henseende anses for én virksomhed. Denne mulighed anvendes ofte af momsfritagne virksomheder for at formindske momsbyrden ved interne leverancer
- Salg og udlejning af fast ejendom er momsfritaget. Der er dog mulighed for at blive momsregistreret frivilligt (gælder ikke beboelsesejendomme)
