Skatt er et komplekst område i stadig endring. Både interne og eksterne interessenter stiller store krav til selskapets skattefunksjon. Vår erfaring viser at mange virksomheter mangler en skattestrategi og/eller ikke har et bevisst forhold til skattemessig risikostyring. Til tross for at skatt kan utgjøre en betydelig kostnad har innsatsen mot å redusere/styre denne kostnaden vært begrenset.
Skatt og risikostyring av skatt er ikke lenger et anliggende begrenset til virksomhetens skattefunksjon. Utfordringen består i å etablere en systematisk tilnærming som sikrer at risiko, herunder skattemessig risiko, blir identifisert og håndtert på en forsvarlig måte. Dette er i utgangspunktet et styreansvar, men gjennomføringen forutsetter bevisstgjøring og opplæring på alle nivåer i organisasjonen. Etablering av gode interne rutiner er en ressurskrevende prossess hvor gevinsten er en redusert risiko for negative overraskelser.
Gjennom en proaktiv holdning skal selskapets skattefunksjon kontrollere og styre følgende tre områder:
1. Skatte- og avgiftsmessig kostnad (direkte og indirekte skatt)
2. Skatte- og avgiftsmessig risiko/usikkerhet
3. Kostnader ved drift av skattefunksjonen
Hvor oppstår skatterisiko?
En del av den forretningsmessige risikoen en organisasjon opplever er knyttet til skattemessig usikkerhet. Skattemessig risiko kan deles inn i ulike risikoområder:
- Transaksjonsrisiko - Risiko relaterttil spesifikke transaksjoner, restruktureringsprosjekter og reorganisering i virksomheten
- Operasjonell risiko - Iboende risiko knyttet til overholdelse av lover og regler på skatteområdet samt beslutninger i virksomhetens daglige drift
- Compliance risiko/Rapporteringsrisiko - Virksomhetens generelle overholdelse av pålagte lover og regler på skatteområdet, og risiko knyttet til forberedelse, ferdigstillelse og avgivelse av selvangivelse
- Regnskapsrisiko - Risiko knyttet til føring av skatteregnskap, finansregnskap og interne kontrollsystemer (for eksempel Sarbanes-Oxley 404)
- Omdømmerisiko - Risiko som knytter seg til virkningen det vil ha dersom selskapets handling blir kjent for offentligheten
- Styringrisiko - Risiko knyttet til manglende evne til å styre de nevnte risiki på en måte som er i tråd med virksomhetens retningslinjer/policy innen skatt
- Porteføljerisiko - Summen av de overnevnte kategorier av risiki
Hva er skattemessig risikostyring?
Risikostyring handler om å identifisere, vurdere og håndtere fremtidige hendelser det er knyttet usikkerhet til. Styring av skatterisiko adresserer følgende spørsmål:
- Hvordan utarbeide en god policy for styring av skatterisiko og hvordan bestemme akseptablet risikonivå for min virksomhet?
- Hvordan er dagens skattemessige risikoeksponering sammenlignet med virksomhetens ønskede skatterisikopolicy?
- Hvilke kontroller og retningslinjer for styring og rapportering bør min virksomhet utarbeide og implementere
PwC kan hjelpe deg med
Skatt er teknisk komplisert og krever inngående kunnskap om regelverk som stadig er i endring. Vi har erfarne, tverrfaglige team fra vår revisjons- og rådgivningsenhet og Advokatfirmaet PricewaterhouseCoopers som sikrer den nødvendige kompetanse på intern kontroll og skatt. Vi har i tillegg tilgang på spisskompetanse i vårt internasjonale nettverk og databaser som kan hjelpe din virksomhet med styring av globale spørsmål relatert til compliance.
I vår tilnærming til klienters utfordringer benytter vi et eget rammeverk for å identifisere og kommunisere skatterisiko, og den samlede risiko som en virksomhet ønsker å ta. Et viktig ledd i arbeidet med å oppnå god/optimal styring av skattefunksjonen er hvordan virksomhetens skattestrategi, og overordnede skattestrategi, støtter opp om og driver virksomhetens tilnærming til styring av skatterisiko. Vi søker en helhetlig tilnærming til selskapers skattestrategi, risikostyring og skattefunksjonens roller og ansvar.
Vi kan tilby å:
- Gjennomføre ”benchmarking” av skattefunksjonen
- Utvikle strategi og risikostyring på skatteområdet
- Gi råd om organisering av skattefunksjonen
- Utarbeide og implementere retningslinjer og prosedyrer, herunder nøkkelkontroller
- Identifisere og forvalte identifiserte muligheter
- Etablere verktøy for oppfølging av compliance
