Investment Management Industry Update: Section 3855 — Fair valuation of securities traded in foreign markets

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Nombreux sont les gestionnaires de fonds à penser qu'il existe une forte corrélation entre les marchés nord-américains et étrangers, particulièrement en ce qui a trait aux valeurs étrangères offertes sous forme de certificats américains d'actions étrangères (American Depositary Receipt ou ADR) ou autre forme similaire en Amérique du Nord. Par exemple, une valeur peut clôturer à 10 $ sur le marché asiatique mais ouvrir le lendemain sur le même marché à 9 $ en raison d'événements s'étant déroulés sur les marchés nord-américains après la clôture du marché local.

Les gestionnaires de fonds se demandent si, lorsque se produisent des situations comme celle mentionnée précédemment, l'application des techniques d'évaluation à la juste valeur est conforme aux recommandations du chapitre 3855 du Manuel de l'ICCA, « Instruments financiers — comptabilisation et évaluation ». Le chapitre 3855 donne des directives quant aux méthodes d'évaluation à utiliser lors de la préparation d'états financiers.

Lisez cet article pour connaître l'approche de PwC quant à l'application rigoureuse et cohérente de techniques d'évaluation de valeurs échangées sur les marchés étrangers.

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